Приказ об ответственности за ведение кассовых операций

Содержание:

Примерная форма приказа о назначении ответственного лица за ведение кассовых операций (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Приказ
о назначении ответственного лица за ведение кассовых операций

[ число, месяц, год ]

В целях [ вписать нужное ] приказываю:

1. Назначить ответственным за ведение кассовых операций и оформление кассовых документов [ должность, Ф. И. О. ] с [ число, месяц, год ].

2. [ Должность, Ф. И. О. ] ознакомить под роспись [ должность, Ф. И. О. ответственного ] с должностной инструкцией, устанавливающей его права и обязанности, и Порядком ведения кассовых операций.

3. [ Должность, Ф. И. О. ] заключить с [ должность, Ф. И. О. ответственного ] договор о полной материальной ответственности.

4. Контроль за исполнением приказа возлагаю на [ должность, Ф. И. О. ].

[ должность, подпись, инициалы, фамилия руководителя ]

С приказом ознакомлен:

[ должность, подпись, инициалы, фамилия ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма приказа о назначении ответственного лица за ведение кассовых операций

Разработана: Компания «Гарант», июль 2017 г.

Приказ о назначении кассира: образец заполнения, бланк скачать

    Сервис Бизнес.Ру предназначен для розничной и оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.
  • Торговля, склад, поставщики
  • Программа для кассира, онлайн-касса 54-ФЗ
  • CRM, работа с заказами, сделки
  • Интеграция с интернет-магазинами, более 25 платформ
  • Онлайн-чеки для оплат с сайта и пунктов выдачи
  • От 0 рублей в месяц
  • Довольно распространенная ситуация, когда на малом предприятии в штате отсутствует кассир или же в штатном расписании указана только одна должность кассира. Составлять приказ о назначении кассира руководителю малого предприятия приходится в двух случаях:

    — по запросу от финансовых и иных организаций: к примеру, если малое предприятие начало работать с кассой, то банки в таком случае могут запросить копию приказа о назначении кассира;

    — если числится один кассир на предприятии, но он временно отсутствует.

    В таких случаях обязанности кассира вправе исполнять бухгалтер или главный бухгалтер. Для этого необходимо заключить с ним договор о полной материальной ответственности и подписать приказ о назначении кассира. Последний в свою очередь не имеет типовую форму, поэтому мы подробно рассмотрим структуру его содержания и все необходимые графы, которые там должны быть указаны.

    В первую очередь кадровиком или руководителем предприятия заполняется шапка приказа: его порядковый номер и дата составления. Далее оформляется преамбула приказа, где указывается причина, по которой он был издан (к примеру, в связи с тяжелой болезнью сотрудника или производственной необходимостью).

    После оформления преамбулы переходим к распорядительной части текста приказа, которая начинается со слов «ПРИКАЗЫВАЮ». В тексте указываем ФИО бухгалтера, который будет исполнять обязанности кассира, и наименование кассового аппарата. Все обязанности кассира, которые примет на себя бухгалтер, необходимо прописать в теле приказа, а именно: нести ответственность за ведение кассы и операций с денежной наличностью, а также вести приходный и расходный кассовые ордера, составлять справки по окончанию кассовой смены и подписывать все необходимые документы от лица кассира.

    После того, как приказ о назначении кассира был издан, руководитель предприятия обязан бухгалтера под расписку ознакомить с нормативными документами, где прописывается порядок ведения операций по кассе.

    В последнем пункте приказа указывается, что с назначаемым на должность кассира сотрудника был заключен договор о полной материальной ответственности.

    Заверяется приказ подписями руководителя предприятия и сотрудником, которого назначили на должность кассира.

    После того, как вышеуказанный пакет документов будет оформлен, бухгалтер (или главный бухгалтер) должен подписать новую для него теперь должностную инструкцию.

    За совмещение должности сотруднику, как правило, должны доплачивать. Доплата за совмещение должностей устанавливается только по соглашению каждой стороны трудового договора (ст. 151 ТК РФ).

    Где прописать условие о доплате за исполнение обязанностей кассира главным бухгалтером?

    Добрый день!
    Возложить обязанности по др. должности можно только при наличии в штатном такой должности.
    Если у вас в штатном расписании нет такой единицы, то составьте приказ

    О возложении ответственности за ведение
    кассовых операций

    1. В связи с отсутствием в штатном расписании ООО «Рога и копыта» должности кассира возложить ответственность за ведение кассовых операций и отчетности по ним на Ф.И.О. , главного бухгалтера бухгалтерии, с «____» ____________ 2013 года.

    2. Заключить с _______________ договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

    И обязательно сделаете ДС к ТД на выполнение дополнительной функции.

    Ответственность за кассу в договоре о материальной ответственности и должностной инструкции

    Добрый день. У нас нет кассира. Офис менеджеры расписываются в квитанциях строгой отчетности — принял. Я их указываю в основании ПКО -от кого получено. За кассира никто у нас не расписывается. Генеральный директор — единственный ответственный за кассу расписывается за генерального директора во всех кассовых документах. Я (бухгалтер) сдаю выручку в банк.
    Могу ли прописать в договоре о материальной ответственности офис-менеджеров:
    1. Работник, занимающий должность офис-менеджера, выполняющий работу офис-менеджера,

    непосредственно связанную с приёмом от клиентов оплаты за проведенное лечение (аванс и окончательный расчет) в соответствии с Прейскурантом, утвержденном ООО «Красивая Улыбка». Прием наличных средств оформляется квитанциями строгой отчетности утвержденной формы.
    (Применением в процессе работы переданных ему материальных ценностей)

    Работник принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств, полученных за проведенное лечение в рабочую смену, и за квитанции строгой отчетности. По окончанию смены денежные средства в полном объеме и копии квитанций строгой отчетности, подтверждающие получение оплаты, Работник обязан сдавать «Руководителю» — Генеральному директору ООО «Красивая Улыбка» Иванову Степану Петровичу (или в случае его отсутствия — назначенному приказом ответственному за кассу) .
    И нужно издать приказ на ген. директора — ответственность за ведение кассовых операций возлагаю на себя — я верно понимаю? В должностной инструкции офис-менеджеров тоже обозначить этот пункт (про сдачу денег ген. директору) — верно?
    А в договоре о материальной ответственности/должностной инструкции на себя (бухгалтера) обозначить «предмет договора/обязанность » Сдача выручки стоматологического центра в банк» -такая формулировка верна? Или как грамотно сказать?

    Добрый день!
    У меня очень стойкое ощущение, что этот вопрос с Вами обсуждается уже не в первый раз.
    Хотя, возможно, это было с кем-то другим.

    Но давайте о сути.
    Комментировать приказы и другие внутренние документы — дело неблагодарное. Не всегда видно, что именно беспокоит.
    Поэтому, конструктивнее акцентировать вопросы и те места, которые нужно посмотреть внимательно.
    Собственно говоря, Вы как раз, и попытались это сделать.
    Но проблема, на мой взгляд, несколько шире.

    Генеральный директор, безусловно, может взять на себя исполнение обязанности кассира. Но он их должен реально исполнять. Т.е. брать и менеджеров деньги, расписываться от имени кассира на всех кассовых документах и обеспечивать соблюдение кассовой дисциплины.
    Ничего страшного, если в ПКО или РКО все подписи будут одинаковыми (гендиректора). Главное, чтобы подписи были все!
    Если в банк сдает не кассир, а другой человек, то ему надо выдать деньги под отчет, после чего он отчитается за них авансовым отчетом, приложив квитанцию из банка. Иначе сложно объяснить, почему кассир один, а в банк деньги сдает другой.
    Надо ли включать в должностные обязанности специальный пункт о сдачи денег в банк и заключать с ним договор о материальной ответственности? Думаю, что это на усмотрение руководства. За деньги, взятые под отчет, работник всё равно несет полную материальную ответственность, независимо от наличия специального договора.
    Теперь о менеджерах, получающих оплату наличными и выдающих БСО.
    Вот им в должностную инструкцию обязательно надо вписать эти обязанности. И договор материальной ответственности желательно.

    Цитата (Наталия1165): Могу ли прописать в договоре о материальной ответственности офис-менеджеров:
    1. Работник, занимающий должность офис-менеджера, выполняющий работу офис-менеджера,

    непосредственно связанную с приёмом от клиентов оплаты за проведенное лечение (аванс и окончательный расчет) в соответствии с Прейскурантом, утвержденном ООО «Красивая Улыбка». Прием наличных средств оформляется квитанциями строгой отчетности утвержденной формы.
    (Применением в процессе работы переданных ему материальных ценностей)

    Работник принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств, полученных за проведенное лечение в рабочую смену, и за квитанции строгой отчетности. По окончанию смены денежные средства в полном объеме и копии квитанций строгой отчетности, подтверждающие получение оплаты, Работник обязан сдавать «Руководителю» — Генеральному директору ООО «Красивая Улыбка» Иванову Степану Петровичу (или в случае его отсутствия — назначенному приказом ответственному за кассу) .

    Смотрите так же:  Осаго если никто не виноват

    На мой взгляд, неплохо.
    Я бы правда заменил последнее предложение на более универсальное. Например:
    «. Работник обязан сдавать «Руководителю» — Генеральному директору ООО «Красивая Улыбка» или лицу, исполняющему его обязанности на основании приказа.«
    Но это просто на мой вкус. Я совсем не настаиваю на такой формулировке.

    Если будете делать (о необязательности я уже говорил), я бы предложил другую формулировку: «сдача наличных средств в банк по указанию генерального директора». Вы же самостоятельно не можете решить, когда и сколько сдавать денег в банк. Это прерогатива кассира и руководителя.

    Я думаю, что так.

    Не понимаю, почему Вас так смущает лишняя подпись гендиректора за кассира.
    Каждая подпись на ПКО или РКО имеет вполне определенную смысловую нагрузку.
    Гендиректор разрешает, главбух проверяет правильность и обоснованность, кассир выдает (принимает).
    Отсутствие любой из этих подписей является нарушением оформления кассового документа.
    Если гендиректор не хочет так много подписей ставить, пусть передает обязанности кассира другому сотруднику — старшему менеджеру, например.

    Что касается передачи обязанностей кассира «ответственному лицу».
    Генеральный директор, возлагает на себя какие-нибудь обязанности не на себя любимого, а на свою должность. Поэтому, если уходя в отпуск, он назначает исполняющим обязанности генерального директора на другого работника, то этот и.о. должен исполнять не только обязанности генерального директора, но и все остальные, которые на себя возложил генеральный директор.
    Другое дело, если есть зам, у которого в должностных обязанностях написано, что в отсутствие генерального директора он выполняет обязанности генерального директора. Вот тут всё ограничивается только обязанностями генерального директора.
    Но, еще раз повторяю, я дал формулировку, которая мне больше нравится. Но это не значит, что Ваша неправильная. Можете применить Вашу формулировку.

    По поводу выдачи под отчет для передачи денег в банк.
    Как и любая другая выдача под отчет должна сопровождаться заявлением лица на получение денег и распорядительной надписью на этом заявлении руководителя.
    Такое заявление надо писать каждый раз. Можете заготовить болванку и только вписывать сумму.
    Формулировка: «выдать под отчет ___ рублей для сдачи этих денег в банк«.
    Первоначальное «указание» на сдачу денег в банк может быть устным.

    На счет «банк — это конкретно банк, а не хознужды или командировочные».
    Полностью с Вами согласен. Но, простите, «банк — это конкретно банк» только, когда кассир сам несет деньги в банк. С ним заключается договор материальной ответственности, он отвечает и отчитывается за каждую копейку в кассе.
    Но Вы же не хотите возлагать на себя обязанности кассира. Отвечать за деньги в кассе не хотите (вполне понимаю). Но Вы же не можете просто так взять деньги из кассы и понести их в банк! А если в этот момент придет налоговая и снимет остаток по кассе, да сравнит с кассовой книгой? Где деньги? Как кассир отчитается за недостачу? Отнес в банк? Где квитанция из банка? Передал другому работнику отнести в банк? Где РКО? А что Вы напишите в РКО? Получил для сдачи в банк? Так должен отчитываться за эти деньги? Если должен, то это и есть «под отчет». А если не должен, значит, это доход работника.
    А если под отчет, то извольте показать заявление с резолюцией директора.
    Так что, раз Вы уже устроили у себя «специфику», то должны это «специфику» соотнести с действующими правилами и требованиями.

    Как оформить приказ о назначении ответственного лица?

    Вопрос-ответ по теме

    Как оформить приказ о назначении ответственного лица по ведению кассовых операций?

    Специальной формы для составления приказов о назначении лиц, ответственных за тот или иной участок работы, нет. Но при подготовке таких приказов нужно иметь в виду следующее: Трудовой кодекс устанавливает, что возложить на работника выполнение дополнительных обязанностей можно только с его письменного согласия (ст. 60.2). Буквально норма формулируется так: «С письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату» (в соответствии со ст. 151 Трудового кодекса размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы). Следовательно, назначить кого-либо ответственным за ведение кассовых операций можно, получив предварительно письменное согласие работника.

    Кроме того, нужно учитывать еще один документ, утвержденный Центральным банком Российской Федерации 12.10.2011 № 373-П, – Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, которое устанавливает, что кассовые операции ведет кассир или иной работник, назначаемый руководителем.

    Сам текст приказа может быть сформулирован следующим образом:

    В связи с отсутствием должности кассира в штатном расписании (наименование организации)

    1. Возложить на Фамилия, имя, отчество, бухгалтера, обязанности по ведению кассовых операций с (дата) (или: … обязанности кассира).
    2. Контроль за исполнением приказа возлагается на главного бухгалтера (фамилия, инициалы).

    Следует также учитывать, что в соответствии с постановлением Минтруда России от 31.12. 2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» лица, занимающие должность кассира или выполняющие обязанности кассира, относятся к материально ответственным лицам, поэтому с ними должны заключаться договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.

    Три приказа, которые теперь необходимы вам для работы с кассой

    Чем поможет эта статья: Готовые образцы приказов помогут грамотно оформить назначение кассира, правильно вести кассовую книгу и освободить предпринимателей от бумажной рутины. От чего убережет: От беспорядка в документах и нарушения кассовой дисциплины.

    Важная деталь Директор может сам установить в приказе, как компания будет вести кассовую книгу. А также назначить кассира — сотрудника, который будет отвечать за выдачу и получение наличных.

    Новый кассовый порядок действует чуть больше месяца, но у компаний и предпринимателей уже накопилась масса вопросов. Ответы на большинство из них вы найдете в материале «30 ответов на ваши вопросы про лимит наличных, приходники, расходники и кассовую книгу». А в этой статье мы рассмотрели три ситуации, которые компаниям и предпринимателям удастся легко урегулировать с помощью приказов.

    Первый — о назначении кассира — установит, кто в компании отвечает за получение и расходование наличности.

    Второй приказ понадобится компании, чтобы с 1 июня вести кассовую книгу в одном экземпляре. С помощью такого документа вы установите, как кассир должен будет подшивать листы книги и в каком порядке он будет хранить приходники, расходники, ведомости, а также подтверждающие документы.

    Наконец, третий приказ пригодится тем предпринимателям, которые больше не хотят устанавливать лимит остатка наличных, оформлять приходники, расходники и вести кассовую книгу.

    Приказ № 1. О назначении кассира

    Обычно в штатном расписании компании есть кассир. Но если эту должность в штатном расписании не предусмотрели, то надо назначить кассиром кого-то из работников. Конечно, выдавать и принимать наличные руководитель может и сам (п. 4 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Если руководитель не намерен вести учет налички самостоятельно, то понадобится приказ о том, кто в компании кассир (см. образец ниже).

    Важная деталь Новый кассовый порядок не требует от директора согласовывать кандидата в кассиры с главбухом. Соответственно, его подпись на приказе необязательна.

    Возможно, вы до 1 июня уже оформляли такой приказ. Тогда надо проверить, нет ли в нем ссылки на отмененное Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П . Если есть, то приказ надо переделать с учетом действующего кассового порядка. Это защитит компанию от обвинений проверяющих из инспекции о том, что приходники и расходники за кассира подписал неуполномоченный работник, а потому они недействительны.

    Кассиром можно сделать любого работника ( 1 ). Можно предложить вести кассу бухгалтеру, продавцу, секретарю и др. По новым правилам директор больше не должен согласовывать свой выбор с главным бухгалтером. То есть подпись главбуха в приказе о назначении кассира теперь необязательна.

    Раз сотруднику надо будет выполнять не только свою основную работу, но и обязанности кассира, понадобится оформить совмещение должностей и увеличить зарплату (ст. 151 ТК РФ). А именно получить письменное согласие работника на совмещение должностей (например, в виде заявления) ( 2 ), составить дополнительное соглашение к трудовому договору ( 3 ). Если руководитель решил назначить кассиром нового работника, то условие о совмещении можно сразу включить в текст трудового договора.

    Приказ № 2. О ведении кассовой книги

    Из новых правил следует, что распечатывать кассовую книгу можно в одном экземпляре. И либо подшивать листы вместе с первичкой (как раньше хранили отчеты кассира), либо брошюровать отдельно. Кроме того, кассовую книгу можно вести в электронном виде. В таком случае распечатывать ее и бухгалтеру вовсе не понадобится.

    Первым делом в приказе надо сказать, что компания решила делать с кассовой книгой, заведенной в начале 2014 года. А именно будет ли организация ее закрывать и с 1 июня заводить новую. Далее закрепите в приказе выбранный вариант оформления и хранения кассовой книги. Будет она электронной или бумажной. Если бумажной, то сколько экземпляров у каждого листа.

    Смотрите так же:  Приказ от 13.03.2019 235

    Компании, которые хотят перестраховаться, могут вести книгу по старым правилам. То есть распечатывать листы в двух экземплярах, к одним из которых прикладывать приходники и расходники, а вторые прошивать и пронумеровывать. Тогда так и укажите в приказе.

    Важная деталь Если компания с 1 июня ведет кассовую книгу в одном экземпляре и не брошюрует ее, то листы за период с 1 января по 31 мая включительно надо сшить.

    Для организаций, у которых есть обособленные подразделения, необходимо также установить порядок передачи копий листов кассовой книги в головной офис. Пропишите в приказе, надо ли заверять эти копии ( 1 ) и как часто документы должны поступать в бухгалтерию ( 2 ). Образец — выше.

    Приказ № 3. О прекращении оформления кассовых документов

    У индивидуальных предпринимателей появилось право не оформлять наличные расчеты приходниками и расходниками и не отражать их в кассовой книге (подробнее об этой привилегии, а также о том, всегда ли целесообразно ею воспользоваться, см. ответы на вопросы в статье «30 ответов на ваши вопросы про лимит наличных, приходники, расходники и кассовую книгу»).

    Осторожно! В приказе об отказе от соблюдения кассового порядка предпринимателю надо упомянуть еще и о лимите. Иначе инспекторы решат, что продолжает действовать старый приказ о предельной сумме наличных в кассе.

    Те листы кассовой книги, что у вас накопились с начала этого года по 31 мая включительно, надо сброшюровать по старым правилам. То есть как этого требовал пункт 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

    Прекратить ведение кассовых операций индивидуальные предприниматели могут уже с 1 июня 2014 года. Мы рекомендуем издать соответствующий приказ (образец представлен выше). И сделать в документе ссылки на конкретные пункты Указания № 3210-У ( 1 ). Это пригодится на те случаи, когда у контрагентов или инспекторов возникнет недоумение по поводу отсутствия кассовых документов.

    Четко пропишите в приказе дату, с которой вы решили прекратить соблюдение кассового порядка ( 2 ). Ведь можно отказаться от составления приходных и расходных кассовых ордеров и ведения кассовой книги с начала лета, а можно, скажем, с 1 сентября или с нового года. В приказе упомяните также о том, что лимит остатка наличных денег в кассе бизнесмены соблюдать не обязаны ( 3 ). Таким образом вы точно исключите любые претензии в свой адрес.

    Общие требования к приказам

    Все приказы, связанные с изменениями в кассовом порядке, можно оформить в произвольной форме. Главное указать название компании (Ф. И.О. индивидуального предпринимателя), дату составления документа, а также не забыть о подписях.

    Важная деталь Если компания с 1 июня ведет кассовую книгу в одном экземпляре и не брошюрует ее, то листы за период с 1 января по 31 мая включительно надо сшить.

    Приказ должен завизировать руководитель компании, а потом с ним надо ознакомить тех работников, которые будут исполнять обозначенные в нем требования. Так, с приказом о назначении кассира надо ознакомить сотрудника, на которого возложили новые обязанности. Или, скажем, приказ о ведении кассовой книги должны подписать кассир и главбух. Ведь именно кассир делает записи в кассовой книге и визирует ее в конце каждого дня, а главбух отвечает за ведение данного документа (п. 4.6 Указания № 3210-У). Если в кассовой книге ставит подпись еще и бухгалтер, сверяющий записи в документе с первичкой, то с приказом необходимо ознакомить и его.

    Печать на приказах ставить необязательно. А вот основание для их издания лучше прописать. Так, в приказах, связанных с кассовым порядком, основанием чаще всего будет Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У . Либо действующее в компании Положение о ведении кассовых операций, если в нем есть условие об издании того или иного приказа.

    Главное, о чем важно помнить

    1 Приказ о назначении кассира должен быть в тех компаниях, у которых нет соответствующей должности в штатном расписании.

    2 Можно издать приказ о том, что компания ведет кассовую книгу в одном экземпляре. А хранит ее вместе с приходниками, расходниками и подтверждающими документами.

    3 Предприниматели вправе больше не вести кассовые документы и кассовую книгу, но надо такой отказ оформить приказом.

    Дополнительно про кассовый порядок

    Тест В штатном расписании ООО «Вега» нет должности кассира. Руководитель решил, что принимать и выдавать наличные будет он сам. Обязательно ли оформлять приказ в данном случае? Да. Нет. Выдавать и принимать наличные может непосредственно руководитель (п. 4 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Но если он не намерен вести учет налички самостоятельно, то понадобится приказ о назначении кассира.

    Кассовая дисциплина в 2019 году

    Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

    Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

    Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

    Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

    Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

    Основными правилами кассовой дисциплины являются:

    • оформление кассовых документов (отражающих движение наличных денег в кассе);
    • соблюдение лимита кассы (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
    • соблюдения правил выдачи наличных денег подотчетным лицам (работникам);
    • соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

    Кто должен соблюдать

    Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения.

    Вы можете не иметь кассовый аппарат, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

    Однако, с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

    Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

    Также, согласно упрощенному порядку, ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

    Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

    Кассовые документы

    Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

    Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.) с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

    В 2019 году кассовые операции оформляются следующими документами:

    1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
    2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
    3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течения дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
    4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
    5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

    Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

    Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

    • Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
    • Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.
    Смотрите так же:  Пенсионный фонд в орехово-зуево материнский капитал

    Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

    Лимит остатка по кассе в 2019 году

    Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит ещё называют переходящий остаток).

    Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

    Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным , и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

    Хранение денег в кассе, сверх установленного лимита, является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

    Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

    Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

    Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

    Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

    В этом случае применяется формула:

    L – лимит остатка наличных денег в рублях;

    V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

    P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

    Nc – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то Nc = 3. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

    Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

    Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

    Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

    В этом случае применяется формула:

    L – лимит остатка наличных денег в рублях;

    R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

    P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

    Nn – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то Nn = 3.

    Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

    В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

    Приказ для установления лимита по кассе

    После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

    Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

    Упрощенный порядок

    Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

    Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

    Выдача наличных денег подотчетным лицам

    Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

    Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

    Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

    Примечание: желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

    В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

    Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

    Ограничение наличных расчетов

    Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

    При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчётных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

    Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

    Деньги из кассы на личные нужды

    Все что зарабатывает организация является её собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Соответственно, брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя.

    Индивидуальные предприниматели, в отличие от ООО, имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов).

    Примечание: если ИП не издал приказ, отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

    Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами

    До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

    Осуществляя выездную проверку они могут проверить:

    • учет наличных денежных средств в кассе;
    • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
    • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
    • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

    Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

    За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ:

    • для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
    • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

    Обсуждение закрыто.