Порядок заполнения декларация енвд

Содержание:

Как заполняется налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году

Следующая статья: Ставка ЕНВД

Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия.

В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД.

Содержание

Но как ее заполнять, чтобы не получить требование об уточнении данных и предоставлении исправленного отчета? Действуйте по инструкции.

ЕНВД – система, которая не так давно стала добровольной. Но плательщиков такой режим устаивает в силу низкой налоговой нагрузки и начисления небольших сумм к уплате. Кто же имеет право использовать специальную систему?

Плательщики налога

Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом.

Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям. Установлены такие лимиты:

Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.

Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту.

В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.

Перечислим виды деятельности, при которых организация может использовать вмененку:

  • при предоставлении услуг, что классифицированы как бытовые в соответствии с ОКУН;
  • при оказании ветеринарной помощи домашним питомцам;
  • при предоставлении услуг по ремонту и техобслуживанию, мойке транспорта;
  • при передаче места для стоянки или хранения автомобиля на определенные сроки (не включая нахождение на штрафных стоянках);
  • при осуществлении деятельности в сфере пассажиро- и грузоперевозок, если в собственности компании находится не больше 20 автомобилей, с помощью которых выполняются операции по транспортировке;
  • при торговле в розницу, если такой вид деятельности осуществляется через объект, площадь которого не больше 150 м.кв.;
  • при розничных продажах, что осуществляются через стационарные объекты, где отсутствует торговое помещение, а также через нестационарное помещение;
  • при предоставлении услуг общепита, если деятельность ведется в объекте площадью до 150 м.кв.;
  • при оказании услуг общепита в том помещении, где обустроено место для обслуживания посетителей;
  • при размещении рекламы на специальных конструкциях;
  • при ведении деятельности по размещению рекламы в транспорте;
  • при предоставлении на определенные сроки помещения для проживания лицу по договорам аренды, если площадь жилья не превышает 500 м.кв.;
  • при передаче по договору аренды торгового места в стационарном помещении без торгового зала, в нестационарном помещении для ведения деятельности по реализации или предоставления услуг общепита (если не обустроено зал для обслуживания);
  • при передаче в аренду земли для размещения на ней торговой точки или объекта общепита.

За региональными структурами остается право отменять часть указанных видов деятельности в ст. 346.26 НК или вовсе запретить использование режима в рамках территориального округа.

Сдаваемая отчетность

Вмененщики должны подавать такую отчетность:

  1. Декларацию по ЕНВД (ст. 23 п. 1 подпункт 4 НК), форма которой изменена в 2019 году.
  2. Бухгалтерские отчеты. Никаких исключений для компаний, работающих на вмененном налоге, нет (Ззакон от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ). Документация готовится по формам, утвержденным Приказом РФ от 22 июля 2003 г. № 67н.
  3. Статистическая отчетность.
  4. Отчеты в пенсионный фонд и фонд по соцстрахованию.
  5. Если ИП является налоговым агентом, то подается декларация НДФЛ.
  6. Декларация по транспортному налогу, если на балансе компании числятся автомобили, а также по земельному, водному налогу.
  7. Справки о численности персонала.

Регулирование со стороны государства

Плательщику ЕНВД стоит при ведении деятельности и подготовке декларации опираться на данные гл. 26.3 Налогового кодекса.

Налоговым периодом считается квартал, а значит, и отчетность по единому налогу стоит представлять в налоговые структуры раз в 3 месяца. Внесено в 2019 году в декларацию ЕНВД изменения.

Теперь налогоплательщик должен заполнять бланк по форме, что утверждена нормативным документом ФНС № MMB-7-3/353 @ от 4 июля 2019 года.

Если предприниматель временно не ведет деятельность, но не снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то декларацию сдать придется, точно так же, как и уплатить налог в бюджет (Письмо Министерства РФ от 10 сентября 2009 г. № 03-11-09/307, от 30 июня 2009 № 03-11-09/230).

Не так давно было отменено документ налогового ведомства, в соответствии с которым выражалось другое мнение – о возможности предоставления нулевой отчетности по ЕНВД за тот период, когда деятельность не велась (Письмо от 27 августа 2009 № ШС-22-3/[email protected]).

Как заполнить декларацию по ЕНВД ↑

Бухгалтер не должен допускать ошибок при составлении декларации, иначе налоговый орган потребует представить уточняющий документ, а в случае неправильно проведенных расчетов – начислит штраф за нарушение законодательства. Как же заполнять бланк?

Инструкция по заполнению

Декларация ЕНВД состоит из 4 листов: титульной страницы и 3-х разделов. Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке.

При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2019 для ИП.

Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).

Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя).

Заполнение титульного листа

  1. Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
  2. Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0». Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
  3. Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829. Место предоставления – по месту проживания физического лица, значит, ставим 120.
  4. Далее стоит вписать ФИО налогоплательщика.
  5. Код вида деятельности по ОКВЕД – ветеринарные услуги – 85.20.
  6. Подтвердим достоверность – отчет заполняется плательщиком, ставится «1». Так как декларацию составляет ИП, а не организация, то ФИО представителя указывать не нужно.
  7. Далее предприниматель ставит подпись и дату.

Этот раздел стоит заполнять в отдельности по каждому виду деятельности. То есть может быть составлено несколько страниц.

Алехин ведет бизнес в двух отраслях – предоставляет ветеринарные услуги и продает товар в розницу.

Заполнять строки нужно так:

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма за 3 квартал 2018 года

deklaraciya_envd.jpg

Похожие публикации

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/[email protected], а позже утвержден Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте 24 сентября). Корректировки понадобились, чтобы у налогоплательщиков была возможность отразить в отчетности использование вычета на ККТ: с переходом на онлайн-кассы предпринимателям, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, разрешено уменьшать налог на сумму стоимости приобретенного кассового оборудования. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб. на каждую единицу ККТ.

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма

При формировании отчетности за 3 квартал налоговая инспекция рекомендует ИП-вмененщикам пользоваться новым декларационным бланком. Если имеется необходимость подать «уточненку», она должна быть сформирована по форме, по которой заполнялась первичная декларация.

Новая декларация ЕНВД (скачать ее можно ниже) содержит дополнительную строку 040 в разделе 3, обозначающую сумму применяемого вычета на ККТ. В числе нововведений – появление раздела 4. В нем приводится информационная справка по каждому кассовому аппарату, по которому предприниматель заявляет вычет. Образец декларации ЕНВД в этом разделе предусматривает указание модели ККТ, ее заводского и регистрационного номера, стоимости приобретения. Обязательно прописывается дата постановки оборудования на учет.

Заполнение декларации ЕНВД: общие рекомендации

При составлении отчета все стоимостные параметры необходимо округлять до полных рублей. Каждая страница должна быть пронумерована. Если заполнение документа осуществляется вручную, пользоваться можно только чернилами черного, синего, фиолетового цвета. Допущенные ошибки нельзя зачеркивать или замазывать корректирующими средствами. В одну ячейку вписать можно только один символ. Текстовые элементы оформляются заглавными печатными буквами. Если какие-то ячейки остаются незаполненными, в них ставятся прочерки.

Декларация ЕНВД за 3 квартал: пример заполнения

Например, ИП Ивасов Андрей Иванович работает в г. Красноперекопске (Республика Крым) на условиях ЕНВД, сфера деятельности – оказание ветеринарных услуг. По итогам 3 квартала 2018 г. имеются такие показатели:

  • базовая доходность – 7500 руб.;
  • К1 – 1,868;
  • К2 – 0,6;
  • численность персонала с учетом самого ИП в июле составила 5 человек, в августе – 6 человек, в сентябре 7 человек;
  • страховых взносов было перечислено на сумму 48 000 руб.;
  • приобретена онлайн-касса за 10 400 руб., оборудование зарегистрировано в ФНС.

Декларация по ЕНВД за квартал начинается с заполнения Титульной страницы. Номер корректировки для первичного отчета – «0», налоговый период соответствует 3 кварталу (кодовое обозначение «23»), отчетный год – 2018. Отчет подается по месту осуществления предпринимательской деятельности, поэтому в графе «код по месту учета» проставляется шифр «320». Далее расшифровывается Ф.И.О. предпринимателя, указывается его контактный телефон, количество страниц в декларации и объем приложений.

Декларация ЕНВД 2018 заполняется не по порядку – раздел 1 (сумма налога к уплате) будет оформляться последним. Сначала в разделе 2 приводятся расчетные данные, позволяющие вычислить итоговый размер налоговых обязательств, подлежащий уплате в бюджет. ИП оказывает ветеринарные услуги — в поле 010 раздела 2 проставляется код вида деятельности «02». Далее прописывается адресная информация.

Смотрите так же:  Требования к грунтовой лаборатории

На следующем этапе производятся такие действия:

  1. В раздел 2 вносятся исходные данные для расчета суммы налога – базовая доходность и актуальные ставки коэффициентов.
  2. Помесячно вписываются величины физического показателя с расчетом ежемесячных сумм налога (строки 070-090). В первом месяце средняя численность персонала была 5 человек – это отражается в графе 070. Налоговая база для первого месяца была равна 42 030 руб. (7500 х 5 х 1,868 х 0,6). Аналогичные вычисления делаются для каждого месяца рассматриваемого квартала с учетом изменения численности.
  3. Затем декларация ЕНВД для ИП фиксирует общую сумму налогооблагаемых величин за квартал в строке 100 – 151 308 руб. (складываются помесячные результаты вычислений из предыдущего пункта).
  4. В графу 105 вписывается ставка налога, в поле 110 выводится сумма налогового обязательства по ЕНВД (3 квартал 2018).
  5. Для ИП декларация позволяет скорректировать получившийся результат на уплаченные в 3 квартале страховые взносы и вычет по ККТ. Уменьшение налога отражается в Разделе 3. Сначала вписываются суммы страховых взносов, на которые можно снизить сумму налога. Принять к вычету ИП с работниками может не более половины от суммы налогового обязательства, поэтому в строке 020 указывается не весь объем перечисленных отчислений, а только 11 348 руб. (22696 / 2).
  6. Также декларация по ЕНВД за 3 квартал у предпринимателя будет содержать данные по вычету на ККТ. На приобретение оборудования в текущем периоде ИП может заявить не более 11 348 руб. (остаток налога после корректировки его на страхвзносы). Но фактические расходы на ККМ составили 10 400 руб., значит, в графу 040 вписывается вся сумма, которую можно принять к вычету — 10 400 руб. Эта сумма приводится и в Разделе 4, наряду с реквизитами ККТ и датой ее регистрации в ИФНС.
  7. Заполнение декларации ЕНВД завершается путем выведения в графе 050 раздела 3 суммы налога к уплате – 948 руб. (22 696 – 11 348 – 10 400). Итоговые данные переносятся в раздел 1.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года?

Декларация по ЕНВД периодически меняется, однако неизменным остается правило, по которому вмененный налог рассчитывается не от фактической, а от базовой доходности. Это значит, что отчет придется сдавать, даже если деятельность не велась. Представляем информацию, которая поможет вам быстро и безошибочно оформить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: актуальный бланк, образец и рекомендации экспертов.

Кто отчитывается по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Отчет представляют все компании и ИП, своевременно написавшие заявление в ФНС и получившие разрешение на использование вмененки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный спецрежим применяется не к конкретному юрлицу, а к некоторым его видам деятельности: бытовым услугам, розничной торговле, общепиту, грузоперевозкам и пр. Причем на разных территориях РФ перечень «вмененных» видов деятельности отличается, поскольку утверждается местными органами власти.

Если вы занимаетесь одновременно разными видами бизнеса — как попадающими под вмененку, так и не попадающими, придется составлять декларации раздельно по каждому из них, в зависимости от того, какие налоговые системы применяются.

ВАЖНО! Не забудьте о таком критерии ЕНВД, как физический показатель (к примеру, количество работников, площадь торгового зала и др.). Если его размер выше установленного законом, применение вмененки недопустимо, даже когда речь идет о сфере деятельности, попадающей под ЕНВД.

На каком бланке оформлять декларацию

Форма отчетности по ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] За 4 квартал 2018 года ее будем сдавать впервые.

В данном бланке есть возможность отразить вычет на приобретение ККТ. Для этого в нем появились новые:

  • Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
  • Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).

До этого действовала форма из приказа ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] А за 3 квартал 2018 можно было использовать также бланк, рекомендованный ФНС.

ВАЖНО! Для уточненок, сдаваемых в 2019 году, необходимо использовать бланки, которые были актуальны в уточняемые периоды. Например, корректировки за 2016 год сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/[email protected]

Сроки и способы сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Декларацию представляют ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Это правило едино и для компаний, и для ИП. Если окончание срока подачи приходится на праздник или выходной, последний день приема отчетной документации переносится на ближайший рабочий день.

Если говорить о сдаче декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года, то крайний срок представления переносится на 21 января, поскольку 20.01.2019 — это воскресенье.

Представить декларацию можно любым из следующих способов:

  • на бумаге — лично, через представителя или отправить почтой;
  • электронно по ТКС.

А что будет, если вовремя не отправить декларацию? Ответ ищите здесь.

Куда отправлять декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

По общему правилу вмененщики отчитываются по месту ведения бизнеса. При этом есть ряд нюансов, зависящих от того, где вы осуществляете деятельность и в какой налоговой инспекции состоите на учете (см. таблицу).

Место ведения бизнеса

Куда сдавать отчет

На территориях, подчиняющихся разным ИФНС

Сдаются разные декларации в каждую инспекцию, в которой вы состоите на учете

На разных территориях, подчиняющихся одной ИФНС

Сдается один отчет в эту ИФНС

В определенном муниципальном образовании

Сдается одна декларация в ИФНС по месту регистрации

Место ведения бизнеса невозможно определить (разносные и развозные продажи, автотранспортные услуги и др.)

Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации

О плюсах и минусах выбора ЕНВД для своей деятельности узнайте здесь.

Правила оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Отчет включает титульный лист и 4 раздела. Рассмотрим общие правила заполнения:

  • Используем синие, фиолетовые или черные чернила.
  • Заполнение декларации — только одностороннее (оборотная сторона каждого листа должна оставаться чистой).
  • Вносим данные в следующей последовательности: титульный лист — раздел 2 — раздел 3 — раздел 1.
  • Показатели заносим слева направо, начиная с первой клетки. Во всех незаполненных клеточках проставляем прочерки.
  • Физические и стоимостные показатели приводим в целых единицах, применяя правила округления (кроме коэффициента К2, округляемого до 3-го знака после запятой).
  • Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
  • При оформлении на компьютере выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
  • Листы декларации, начиная с титула, нумеруем («001», «002» и т. д.).
  • На титуле и под первым разделом отчета проставляем подпись и дату. Печать (если она используется) ставим только на титульном листе.
  • Страницы отчета не скрепляем.
  • Штрафы и пени в отчете не учитываем.

Сформировать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года в соответствии со всеми требованиями закона вам поможет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

Не забудьте и о том, что не так давно поменялись правила корректировки налога на страховые взносы. Это важно для заполнения 3-го раздела декларации.

Можно ли сдать нулевку, если не было деятельности

ЕНВД рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода, поэтому пока вы применяете этот спецрежим, нулевые показатели возникнуть не могут. И даже если в 4 квартале 2018 года деятельность не велась, придется сдавать обычную декларацию по ЕНВД и платить налог.

Это значит, что, если вы предполагаете временно приостановить ведение бизнеса, единственно возможным способом ухода от напрасных налоговых платежей будет снятие с учета в ФНС плательщика ЕНВД. А позже, когда обороты возобновятся, можно вновь подать заявление на применение вмененки.

Декларация по ЕНВД менялась неоднократно, да и сам вмененный спецрежим, несмотря на кажущуюся простоту, вызывает множество вопросов и разночтений. Хотите держать руку на пульсе законодательных новшеств и получать рекомендации экспертов? Тогда почаще заходите на наш сайт и профессиональный бухгалтерский форум.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году и пример расчёта налога

С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения. Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

Исходные данные об ИП на ЕНВД

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

  • место осуществления деятельности — г. Ярославль;
  • вид деятельности — грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
  • физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
  • налоговый период — первый квартал 2018 года;
  • ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
  • уплаченные страховые взносы — 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

  • базовый доход — 6 тысяч рублей ежемесячно;
  • коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:

    Рассчитываем налоговую базу, для чего базовый доход умножаем на К1, К2 и физический показатель, который в нашем случае равен трём (по числу автомобилей): 6000 х 1,798 х 1 х 3 = 32364 рубля в месяц.

Во избежание ошибки при расчёте ЕНВД лучше воспользоваться калькулятором или специализированной программой

Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364 : 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.

Смотрите так же:  Как оформить проездной ребенку инвалиду

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году

Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.

В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.

Образец заполнения раздела № 1 декларации ЕНВД в 2018 году

Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.

Образец заполнения раздела № 2 декларации ЕНВД в 2018 году

Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

Образец заполнения раздела № 3 декларации ЕНВД в 2018 году

На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

I. Общие положения

1.1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

1.2. Декларация представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода в налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

1.3. При заполнении декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Говоря про порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД предпринимателями, важно для начала сказать про общие требования, которые предъявляются сегодня действующим законодательством.

II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

2.1. Декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) должны прилагаться к налоговой декларации.

2.2. Днем представления Декларации в налоговый орган считается:

— дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя;

— дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;

— дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

2.3. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

2.4. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе.

2.5. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

2.6. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Таким показателям соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» косая черта, либо знаком «.» точка, соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби). Для даты — три поля: день, месяц и год, разделенные знаком точка.

2.7. Страницы документа Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Например, показатель «Номер страницы» (показатель «Стр.»), имеющий три ячейки, записывается следующим образом: для первой страницы — 001;для тридцать третьей — 033.

2.8. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки.

2.9. Показатель «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать ячеек, отражается начиная с первой ячейки. Незаполненные ячейки (справа от значения кода) заполняются нулями. Например, для кода ОКАТО 12445698 в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначный код 12445698000.

2.10. Особенности ручного заполнения бланка Декларации.

При заполнении полей бланка Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине поля или по правой части поля при его не полном заполнении. Например: при указании ИНН организации «5024002119» в зоне из двенадцати ячеек поле заполняется следующим образом: ИНН 5024002119—.

2.11. Особенности машинного заполнения Декларации.

При распечатке на принтере Декларации, заполненной машинным способом, допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

III. Порядок заполнения титульного листа

3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

3.2. Для российской и иностранной организаций при заполнении титульного листа указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация.

1) для российской организации указываются:

ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее — Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения а территории Российск ой Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09-178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», N 64, 30 марта 2004 г.) (далее — Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г., рег истрационный номер 8683; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 6, 5 февраля 2007 г.; «Российская газета», N 4, 12 января г., 2007, N 168, 8 августа 2008 г.) (далее — Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]);

КПП по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, — на основании Уведомления о постановке на учет организации — налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной Приказом МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 «Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности» (зарегистрирован в Минюсте России 8 января 2003 г., регистрационный номер 4097; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 9, 3 марта 2003 г.; «Российская газета», N 9, 18 января 2003 г.), или на основании Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Уч ет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]»;

2) для иностранной организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 25, 19 июня 2000 г.) (далее — Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций»;

3) для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или по форме N 2-1-Учет «Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации», утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]

3.3. При заполнении титульного листа указываются:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«. При представлении уточненной Декларации указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и т.д.).

Смотрите так же:  Лицензия для eset smart security 6

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений,а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представитьв налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения);

2) код налогового периода, за который представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

3) отчетный год, за налоговый период которого представляется Декларация;

4) код налогового органа, в который представляется Декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, поименованным в пункте 3.2 настоящего Порядка;

5) код вида места представления Декларации по месту учета налогоплательщика в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

6) полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи Декларации индивидуальным предпринимателем — его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;

8) номер контактного телефона налогоплательщика;

9) количество страниц, на которых составлена Декларация;

10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.

3.4. В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем — «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика — «2»;

2) при представлении Декларации налогоплательщиком — организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Декларации налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем проставляется только его личная подпись в месте, отведенном для подписи, а также дата подписания Декларации;

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» — наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика, и дата подписания.

В поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» — вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.5. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации (код способа и вида представления Декларации в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления Декларации; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

IV. Порядок заполнения раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Декларации

4.1. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная по строке 030 раздела 1 Декларации.

В каждом блоке строк с кодами 020 — 030 указываются:

1) По коду строки 020 — код административно-территориального образования по месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

2) По коду строки 030 — сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по коду строки 060 раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений по кодам строк 100 всех заполненных разделов 2 Декларации с указанным кодом ОКАТО к значению показателя по коду строки 010 раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 020, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

V. Порядок заполнения раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Декларации

5.1. Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).

5.2. По коду строки 010 указывается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел, определяемого в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

5.3. По коду строки 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по коду строки 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку).

5.4. По коду строки 030 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

5.5. По коду строки 040 указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности, определяемому в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

5.6. По кодам строк 050 — 070 указываются значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода.

5.7. По коду строки 080 указывается значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К, рассчитываемого как произведения коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году, который определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

5.8. По коду строки 090 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

5.9. По коду строки 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 080, 090 и суммы значений показателей по кодам строк 050 — 070.

5.10. По коду строки 110 указывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности (значение показателя по коду строки 100 x 15 / 100).

5.11. Сведения, указанные в разделе 2 Декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

VI. Порядок заполнения раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» Декларации

6.1. По коду строки 010 указывается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Значение данного показателя определяется как сумма значений по кодам строк 100 всех заполненных разделов 2 Декларации.

6.2. По коду строки 020 отражается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (сумма значений показателя по коду строки 110 всех заполненных разделов 2 Декларации).

6.3. По коду строки 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, и (или) сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование.

6.4. По коду 040 отражается сумма выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

6.5. По коду строки 050 отражается сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (код строки 030 + код строки 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (код строки 020).

6.6. По коду строки 060 отражается общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код строки 020 — код строки 050).

6.7. Сведения, указанные в разделе 3 Декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

Обсуждение закрыто.