Патент вендинг

10 ответов на вопросы о патенте для вендинга в 2017 году

На сегодняшний день, для вендинга возможно применение 3 специальных налоговых режимов: УСН (упрощенная система), ЕВНД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения).

До недавнего времени, основным и самым распространенным режимом для деятельности с торговыми автоматами был спецрежим ЕНВД. Но сейчас все постепенно движется к отмене этой системы налогообложения. Полная отмена ЕНВД – дело времени.

В связи с этим, предприниматели все чаще смотрят в сторону патентной системы. Однако применение патента в бизнесе с торговыми автоматами вызывает множество вопросов. Постараемся в рамках этой статьи ответить на некоторые из них.

Итак, пройдемся по списку:

Вопрос 1: В чем суть патентной системы налогообложения?

Ответ: Суть ПСН заключается в том, что для ведения вендингового бизнеса предприниматель должен приобрести патент.

Расчет стоимости патента и его получение производятся до начала предпринимательской деятельности. Никаких отчетных документов, деклараций и прочего при ведение деятельности на ПСН подавать не требуется.

Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, по истечение срока патента, его необходимо приобрести повторно (продлить).

Вопрос 2: Нужно ли покупать патент на каждый торговый автомат отдельно?

Ответ: Можно приобрести один патент на любое количество торговых автоматов, но расчет стоимости патента будет производиться по каждому «обособленному объекту», то есть по каждому автомату.

Исключением являются спарки автоматов, которые имеют единую платежную систему, они считаются одним обособленным объектом.

В ситуации, когда мы уже работаем на патенте и решили поставить еще несколько автоматов – на эти новые торговые автоматы необходимо получить еще один патент.

Вопрос 3: Сколько стоит патент для вендинга?

Ответ: Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса на сайте ФНС: http://patent.nalog.ru/info
Заходим на сайт, перед нами форма расчета стоимости патента.
Далее следует выбрать:

  • год расчета (тот год, в котором предполагается вести деятельности на патентной системе),
  • период действия патента в месяцах в пределах одного года (от 1 до 12),
  • в поле «УФНС» выбираем свой регион (для каждого региона стоимость патента будет разной),
  • в поле «Муниципальные образования» выбираем свой город, поселение и т.д. (листать список не обязательно, работает контекстный поиск, поэтому достаточно ввести первые буквы),
  • поле «Вид деятельности».
    Правильный выбор вида деятельности зависит от наличия в регионе отдельных законодательных актов, которые регулируют использование ПСН именно для вендинга.
    Если в регионе нет отдельного патента для торговых автоматов, то следует выбирать код деятельности – «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети» (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ)

Цитата из Налогового Кодекса РФ: розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи…

… Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

Если же патент для вендинга в субъекте РФ введен, то в списке обязательно появится вид деятельности – «Деятельность по осуществлению торговли через автоматы». К примеру, такой вид деятельности сейчас есть для Москвы.

  • поле «Количество обособленных объектов».
    По сути, тут правило простое: одна платежная система – один объект. То есть каждый торговый автомат (или спарка автоматов) с одной платежной системой – отдельный обособленный объект.
  • Посмотрим, как это выглядит на примерах.
    Пример 1.
    Мы хотим приобрести патент на вендинговую деятельность в Москве с 01.09.2017, в парке у нас 3 торговых автомата.

    Расчет будет выглядеть следующим образом:

    Год: 2017
    Период использования патента 4 месяца (01.09 по 31.12)
    УФНС: 77 город Москва
    Муниципальное образование: Муниципальный округ Текстильщики.
    Вид деятельности: Деятельность по осуществлению торговли через автоматы
    Количество обособленных объектов: 3

    В результате получаем стоимость патента:
    «Сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 4 мес. составит: 19800 руб.» За один месяц на один автомат в Москве стоимость патента составляет 1650 рублей.

    Пример 2.
    Требуется приобрести патент на один месяц в Екатеринбурге. В парке 1 торговый автомат.

    Заполняем все поля. Так как отдельно использование патента для вендинга в Свердловской области не регламентировано, в поле вид деятельности указываем: Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

    Получаем ответ:
    Сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 1 мес. составит: 1694 руб.

    Возьмем, для примера, еще несколько крупных городов:
    Ростов-на Дону — 2090 руб. в месяц за 1 автомат
    Мурманск – 3000 руб. в месяц за один автомат
    Санкт-Петербург – 10500 руб. в месяц за один автомат
    Тюмень – 2000 руб. в месяц за один автомат
    Тамбов – 600 рублей в месяц за один автомат
    Красноярск – 7560 рублей в месяц за один автомат
    Калининград – 1100 рублей в месяц за один автомат

    Согласитесь, разброс существенный, от 600 до 10500 рублей. А все потому, что стоимость патента каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно. Поэтому вопрос выгодности использования патента в первую очередь зависит от региона осуществления предпринимательской деятельности.

    Вопрос 4. При работе на патенте, требуется ли устанавливать ККТ в торговые автоматы?

    С 01.07.2018 все торговые автоматы по закону должны быть оборудованы онлайн-кассами. Для предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения исключений нет.

    Вопрос 5. Кто может использовать ПСН?

    Условия использования патентной системы следующие:
    — Патент предназначен только для ИП, ООО не может использовать.
    — Численность наемных работников не должна превышать 15 человек.
    — Доход по всем видам деятельности ИП на всех налоговых режимах (если они совмещены с патентом) не должен превышать 60 млн. рублей в год.

    Вопрос 6. Уменьшается ли стоимость патента на сумму взносов в фонды?

    Нет, стоимость патента не уменьшается на сумму взносов.

    Вопрос 7. Нужно ли при работе по патенту вести книгу доходов и расходов?

    Да, КуДир нужно вести, но только в части доходов.

    Вопрос 8. Можно ли получить патент в одном регионе, а автоматы поставить в другом?

    Нет, нельзя. Работать по патенту можно только в том регионе, где он получен. В случае, если требуется установить торговые автоматы в другом субъекте РФ, нужно получить новый патент по месту установки оборудования.

    Вопрос 9. Как перейти на ПСН?
    Для того, чтобы получить патент на право заниматься определенной деятельностью, необходимо за 10 дней до начала этой деятельности подать соответствующее заявление в ФНС.
    Если мы только собираемся зарегистрировать ИП, то заявление на патент мы должны подать одновременно с заявлением на регистрацию ИП. Это важно, так как заявление о переходе на другие спецрежимы (упрощенка, енвд) подается в момент получения регистрационных документов.

    Цитата (НК РФ статья 346.45 п.2): В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.

    Через 5 дней после подачи заявления патент должен быть выдан.

    Вопрос 10. Как оплачивать патент?

    Если патент приобретается на срок менее 6 месяцев – его стоимость оплачивается одним платежом. Срок оплаты – весь период действия патента, но не позднее даты его окончания.

    Если патент приобретается на период от 6 до 12 месяцев: треть суммы оплачивается в первые 90 дней, остальная часть (2/3) – до конца действия патента.

    Итого. Оформление патента – простая процедура, использовать его относительно удобно. Однако целесообразность его применения в вендинге остается спорной. Необходимость покупать и продлевать несколько патентов (с расширением парка торговых автоматов), высокая стоимость патента в большинстве регионов при наличии в них режима ЕНВД – делает патентную систему невыгодной и невостребованной.
    С другой стороны – ЕНВД рано или поздно будет полностью отменен, поэтому задуматься об альтернативах следует уже сегодня.

    Вендинг налогообложение

    • 17 января 2016 19:34:36
    • Просмотров: 11041
    • Вендинг налогообложение

    Важный вопрос для начинающих свой вендинг бизнес –налогообложение . И тут надо сказать, вендинг как бизнес, с точки зрения налогообложения крайне привлекателен, т.к. налоги для данного вида бизнеса минимальные. Если конечно правильно выбрать систему.

    Так вот, на мой взгляд, сейчас наиболее выгоден такой тип налога как – патент или ПСН.

    В этой записи расскажу — Какие условия ПСН? Как рассчитать сумму налога?Сколько необходимо будет платить с одного торгового аппарата?

    • Максимальный размер дохода не может превышать 1 млн.147тыс. руб.
    • Патентную систему могут использовать только ИП (ООО и др. не могут)
    • Зависит от количества сотрудников (не более 15 чел.) и занимаемой площади.
    • Не требуется ККМ (контрольно-кассовая машина)
    • Приобретая патент на срок от 6 до 12 мес, сразу необходимо оплатить лишь 1/3 его стоимости.
    • Необходимо вести книгу доходов и расходов, без какой-либо регулярной отчётности и сдачи в налоговую, её налоговая может лишь запросить.
    • ПСН можно совмещать с другой системой налогообложения (ЕНВД, УСН)
    • Оформляется путём подачи заявления в налоговую, можно в день оформления ИП.

    Это что касается условий. Рассчитать налог не составляет труда с помощью калькулятора – расчёт стоимости патента на сайте ФНС

    Приведу пример расчёта суммы налога для одного торгового аппарата на год:

    В калькуляторе выбираем:

    Период 2016-ый год
    Период пользования патентом – 12 мес.
    УФНС – Калужская область.
    Вид деятельности — торговля через автоматы.
    Количество объектов – 1
    Общая сумма налога на 12 мес составит – 6000 руб. (1 платеж равен 2000 руб., в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 4000 руб., в срок не позднее срока окончания действия патента.)

    Надеюсь, данная статья была для Вас полезна. 🙂

    Объясняем на пальцах: Москва ввела патенты для торговых аппаратов. Что это значит?

    23 ноября Мосгордума выделила патенты для торговых автоматов в отдельную налоговую категорию и установила по ним минимальную ставку — 1650 рублей в месяц. До этого в городе существовал единый патент на розничную торговлю. Владельцы вендинговых аппаратов не могли его использовать из-за привязки налоговой ставки к торговой площади магазина. Теперь — могут, но не все: патент предусмотрен только для ИП с годовым доходом не больше 60 млн рублей.

    Патент — налог, который предприниматель платит не по итогам работы (как обычно), а заранее. Если ИП оформил годовой патент на автомат и заплатил 19 800 рублей, то в течение этого года он налоговой больше ничего не должен (страховые взносы по-прежнему придется платить). Патенты, выданные более чем на полгода, сразу оплачивать необязательно — сначала попросят внести треть суммы. За каждый автомат нужно платить отдельно: если у предпринимателя их 7, то патент на все машины обойдется в 138 600 рублей за год. Стоимость патента в Москве — самая высокая: например, в Калуге годовой патент на автомат обойдется в 6 000 рублей в год, в Краснодаре — чуть больше 10 000.

    В столице работает не меньше 25 000 вендинговых автоматов, из них около половины — в собственности ИП. Стоимость аренды места под аппарат в 2015 году оценивали от 1000 рублей на окраине до 12 000 рублей у метро и в переходах в центре города. Чтобы установить автомат на улице, нужно получить разрешение у местных депутатов и Москомархитектуры, а затем еще и выиграть торги на аренду участка. Поставить автомат в магазине или торговом центре проще — достаточно договориться с владельцем помещения о субаренде. Ценник зависит от проходимости места: от 2 000 до 20 000 рублей в месяц.

    Вендинговый рынок по всей России с 2009 года растет на 15−20% в год и всё еще далек от насыщения. В 2015 году консалтинговая компания J’son & Partners Consulting прогнозировала увеличение количества вендинговых автоматов в стране со 165 000 до 290 000 штук к 2019 году. Но точное количество вендинг-машин в России, по всей видимости, не знает никто: в том же 2015 году Национальная ассоциация автоматизированной торговли насчитала 240 000 автоматов.

    Патентная система налогообложения выгодна не всем. О переходе на патент стоит задуматься, когда доход на один автомат превысит 330 тысяч рублей в год. Точная граница перехода зависит от разных факторов и может вырасти вплоть до 715 тысяч рублей, когда автомат — единственный. Если выручка меньше, логичнее оставаться на «упрощенке» (при условии, что предприниматель применяет налоговый вычет).

    Налогообложение вендинга: все о налогах на вендинговый бизнес

    В предыдущих статьях о налогообложении вендинга мы подробно рассмотрели вопросы выбора организационно-правовой формы и режима налогообложения. В данной статье мы рассмотрим более сложные вопросы налогообложения торговых автоматов и нестандартные ситуации, связанные с торговлей через автоматы. Отдельно коснемся темы применения ККТ и кассовой дисциплины.

    Часто задаваемые вопросы по налогам на торговые автоматы

    Есть ли ограничения при применении той или иной системы налогообложения в разных городах?

    Для ответа на этот вопрос нужно рассматривать законотворчество конкретного региона. Дело в том, что система налогообложения в виде ЕНВД и ПСН (патенты) относится к компетенции регионов, а НК РФ в данном случае лишь задает общие рамки и «правила игры».

    Мы бы говорили скорее не об ограничениях по видам деятельности, а о разнице в налоговой нагрузке по конкретному виду деятельности в разных регионах. Что касается Москвы, то наша столица является примером в плане упорного неприятия ЕНВД. Это система действовала в 2009-2011 г.г. для рекламной деятельности. С 01/01/2012 г. ЕНВД в Москве отменен (кроме новых территорий).

    Какие налоги должен платить вендинг-оператор?

    Вендинг-оператор – это ИП или фирма, занимающаяся техническим обслуживанием торговых автоматов. Такого рода деятельность не подпадает ни под ЕНВД, ни под ПСН. остаются 2 варианта – ОСНО или УСН.

    Какие системы налогообложения можно использовать для вендингового бизнеса в Москве?

    Любую, кроме ЕНВД. В связи с изменением границы г. Москвы на территории присоединенных муниципальных образований п. 1.1 ст. 346.26 НК РФ предусмотрен переходный период сроком до двух лет. В этом периоде на данной территории может быть введен ЕНВД при условии, что он действовал на ней на день изменения границ. Положения п. 1.1 ст. 346.26 НК РФ действуют с 1 июля 2012 года. Таким образом, в границах г. Москвы система налогообложения в виде ЕНВД в течение двух лет может применяться на тех присоединенных внутригородских территориях, где она была введена ранее местными органами власти.

    Какую систему налогообложения выгоднее использовать при работе с кофейными автоматами? Какую систему налогообложения выгоднее использовать при работе с вендинговыми массажными креслами? Что выгоднее, ЕНВД или Патентная система налогообложения при работе с кофейными автоматами? Какую систему налогообложения выбрать при работе с механическими торговыми автоматами? Какую систему налогообложения выбрать при работе с вендинговыми аппаратами для приготовления/продажи напитков (кофе, чай, шоколад и т.д)? Как минимизировать налоги на при торговле через механические автоматы?

    Нужно считать. Всё зависит от исходных и прогнозируемых данных. Одно дело, когда эксплуатируется 5-10 автоматов, другое 50-100. Напомним, что право на ПСН имеется у ИП в том случае, если выручка по всем патентам в совокупности не превышает 60 млн. руб. Напомним, что ИП на патенте обязан вести учет своих доходов в целях контроля выручки и своевременного перехода на ОСН, если выручка превысит 60 млн. руб.

    Как рассчитать ЕНВД налог на вендинговый автомат? Как рассчитать ЕНВД на кофейные автоматы (…в Кировской области)? Как рассчитать базовую доходность торгового автомата? Чему равна базовая доходность в вендинге?

    Базовая доходность по ЕНВД при реализации товаров с использованием торговых автоматов установлена НК РФ и равна 4500 руб. в месяц на 1 ТА.

    Какие страховые взносы должен заплатить вендинг-оператор?

    Судя по вопросу, речь идет об ИП. Как и все ИП в 2014 г. он должен уплатить «за себя» фиксированные платежи в сумме 20 727,53 + 1 % от выручки, превышающей 300 000 руб., но не более 138 628 руб.

    Каков порядок отчетности ИП в налоговой при работе с торговыми автоматами?

    Зависит от системы налогообложения.

    Что такое корректирующий коэффициент К2?

    Сначала остановимся на К1. Это ежегодный коэффициент-дефлятор рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. Значение коэффициента-дефлятора на 2014 год установлено приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 и равно для целей ЕНВД 1,672.

    Корректирующий коэффициент К2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов. Он призван учесть совокупность конкретных особенностей ведения предпринимательской деятельности в данном регионе: — ассортимент товаров (работ, услуг); — сезонность; — режим работы; — величину доходов и др. особенности места ведения предпринимательской деятельности.

    В соответствии с п. 7 ст. 346.29 НК РФ значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Таким образом, коэффициент К2 ни при каких обстоятельствах не может увеличивать значение базовой доходности. При утверждении значений коэффициента К2 представительные органы могут применять как повышающие, так и понижающие подкоэффициенты, соблюдая при этом ограничения, установленные п. 7 ст. 346.29 НК РФ, то есть итоговое значение К2 не может превысить единицу (см. письма Минфина России от 04.02.2011 N 03-11-06/3/13, от 20.10.2010 N 03-11-11/272, от 22.07.2009 N 03-11-09/259).

    Как определить доходы при УСН для вендинга?

    Порядок определения доходов при УСН не зависит от вида деятельности. Он определен НК РФ. При вендинге на УСН он точно такой же, как и при любом другом способе извлечения доходов: кассовый.

    Я зарегистрирован в УФНС своего города (областного центра), а основную деятельность веду в городе из другой области. Имею ли я право платить налоги на вендинговый бизнес по месту регистрации, или я обязан встать на учет УФНС по месту деятельности и платить туда?

    Зависит от системы налогообложения.

    Если в договоре аренды в графе » Порядок расчетов» я прописываю «безвозмездно», имеют ли право представители УФНС требовать с арендодателя уплаты налога за сдачу места в аренду? Из-за этого нюанса некоторые потенциальные «точки» наотрез отказываются устанавливать аппарат, со словами: «вот такая у нас налоговая». Речь идет о городе с населением 30 000 человек. Небольшой, но очень перспективный административный центр.

    Безвозмездное получение чего-либо облагается налогом (при проверке). Каким? Зависит от системы налогообложения арендатора и арендодателя.

    Организация (УСН 6%) производит инкассацию в торговом автомате. Кассы нет. По каким документам приходовать выручку: акт инкассации (сколько требуется подписей), приходно-кассовый ордер?

    ПКО оформляется при непосредственной сдаче выручки в кассу предприятия или ИП. Он необходим при оприходовании любой выручки, включая выручку от ТА. Что касается акта инкассации, то специальной формы для него нет. В своё время использовалась Специализированная форма N 25-ОН, утвержденная приказом Минторга СССР от 20.08.86 N 201. В настоящее время действует порядок, предоставляющий субъектам предпринимательства самостоятельно разрабатывать формы первичной документации. Естественно, они должны быть утверждены приказом и соответствовать законодательству по бухгалтерскому учету, то есть содержать следующие обязательные реквизиты: — наименование документа; — дату составления документа; — наименование организации (ИП), от имени которой составлен документ; — содержание хозяйственной операции; — измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; — наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; — личные подписи указанных лиц. Количество подписей не регламентировано. Можно предположить, что оно зависит от технологии, применяемой вами при инкассации ТА: её может осуществлять водитель-инкассатор, или вместе с водителем инкассатор-сборщик, или сам ИП без наемных работников. Отсюда и количество подписей.

    Если на точке три торговых автомата (игрушки, конфеты, жвачка), можно ли составить один документ на все торговые автоматы или надо на каждый по отдельности?

    В целях бухгалтерского учета акт должен быть по каждому торговому аппарату. В целях налогового учета — зависит от системы налогообложения.

    Если я перевожу в своём автомобиле жвачку с одного города в другой, и меня останавливает ДПС, спрашивает документы на груз, какие документы я должен им предоставить если жвачка является моей личной собственностью?

    Полагаем, что если груз перевозится в объёмах, явно превышающих необходимые для личного потребления, сотрудники ДПС вправе потребовать товарно-сопроводительные документы.

    Правила дорожного движения РФ (п. 2.1.1) предписывают водителю иметь при себе:

    — водительское удостоверение соответствующей категории (или временное разрешение); — регистрационные документы на транспортное средство и прицеп (если есть); — документ, подтверждающий право владения, пользования или распоряжения транспортным средством и прицепом, если автомобилем управляет не владелец.

    В нашем случае необходимо также иметь товарно-транспортную накладную (форма N 1-Т) на перевозимый груз. Накладную по форме ТОРГ-12 иметь не обязательно.

    Занимаюсь продажей игрушек/жвачек/мячей через механические торговые аппараты. Перешёл на систему налогообложения УСН (доходы 6%), подскажите как при отчёте и сдачи декларации в налоговую доказать доходы если потребуется. Как я понимаю, сначала я подаю только декларацию, а по запросу инспектору уже и КУДиР, так ли это? Книгу учёта доходов и расходов заполняю, но у нас же нет счётчиков ККМ и т.д., как и чем подтвердить сведения указанные в КУДиР.

    Действительно, КУДиР необходимо предъявлять только по требованию ИФНС при проведении проверки. Но это – не единственный документ, который вправе затребовать контролеры. Могут также потребоваться банковские выписки, кассовые документы. Что же касается подтверждения выручки, полученной через торговые автоматы, то такими документами являются акты инкассации и ПКО на оприходование выручки.

    Особенности определения доходности торговых аппаратов в целях налогообложения ПСН

    ИП вправе применять ПСН при торговле через торговые автоматы, если на территории конкретного субъекта РФ имеется такая система налогообложения для вендинга. При этом ему не нужно получать отдельный патент на каждый торговый автомат. Выдается один патент на вид деятельности, но его стоимость рассчитывается с учетом общего количества автоматов, установленных отдельно (умножением на их количество).

    К ТА применяются показатели доходности, установленные в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе и реализацию через торговые автоматы продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

    Размер потенциально возможного годового дохода может быть установлен с учетом количества объектов торговли и может применяться по отношению к отдельному обособленному объекту — торговому автомату (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5820, от 08.02.2013 N 03-11-11/59 и от 21.09.2012 N 03-11-10/43).

    Например, согласно пп. 63 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода — 2 700 000 руб. по каждому обособленному объекту торговли.

    Согласно же соответствующему закону Свердловской области – возможный доход в размере 677 769 руб. установлен для количества ТА свыше 4-х (без работников).

    Коль скоро зашла об этом речь, приведем и данные этого показателя по ряду других регионов (без наемных работников):

    Омск = 448 000; Псков = 370 000; Н-Новгород = 850 000; Рязань = 300 000; Иваново = 200 000.

    Налогообложение вендинга при торговле через автоматы в разных регионах

    Если фирма размещает торговые автоматы в разных регионах, с одновременным созданием рабочих мест, то это приводит к созданию обособленных подразделений, которые нужно регистрировать в местных ИФНС.

    ИП не могут открывать обособленные подразделения. Но если им нужно будет работать одновременно в нескольких регионах, тогда в ряде случаев ИП придется вставать на учет в нескольких ИФНС, платить налоги по месту регистрации и сдавать отчетность.

    Согласно действующему законодательству ИП встает на налоговый учет по месту своего жительства. Это касается и случая, когда ИП нанимает работников: на учет в ПФР и ФСС он должен встать также по месту своего жительства. Естественно, что налоги и взносы предприниматель уплачивает здесь же. Но вот он начинает работать более, чем в одном регионе. Рассмотрим варианты.

    Вариант 1. Предприниматель применяет УСН в обоих регионах.

    ИП, выбравший в качестве режима налогообложения УСН, встает на учет в налоговой инспекции по месту жительства. В других регионах он работает также в рамках УСН. Действующее законодательство в такой ситуации не обязывает предпринимателя повторно становиться на налоговый учет в другом регионе по отношению к месту его жительства. Однако из этого правила есть одно важное исключение. Если индивидуальный предприниматель приобретет в другом регионе в собственность нежилое помещение, ему придется встать на учет и по месту нахождения данного имущества. Такой порядок предусмотрен в п. 1 ст. 83 Налогового кодекса РФ.

    Согласно п. 6 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ предприниматели-упрощенцы уплачивают единый налог и авансовые платежи по месту своего жительства. Тот факт, что доходы в данном случае предприниматель получает в разных регионах, роли не играет. Это означает, что, определяя налоговую базу по единому налогу на УСН, ему следует учитывать совокупный доход, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от географии их осуществления.

    Независимо от того, насколько обширна география деятельности индивидуального предпринимателя, налоговую декларацию по УСН он сдает в налоговую инспекцию по месту жительства. То есть отчитаться ему надо перед той инспекцией, где он состоит на учете. Данное правило зафиксировано в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ. Соответственно, книга доходов и расходов тоже ведётся одна.

    Вариант 2. Предприниматель в одном регионе применяет УСН, в другом — ЕНВД.

    Если на деятельность предпринимателя в новом регионе распространяется действие ЕНВД, он может перейти на этот режим налогообложения. Напомним, что с 2013 года такой переход является добровольным, то есть предприниматель вправе это сделать, но не обязан, как это было ранее.

    Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Для этого ему достаточно подать в инспекцию заявление о постановке на учет, составленное по форме N ЕНВД-2, которая утверждена приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/[email protected] Только сделать это нужно в установленные сроки: не позднее пяти рабочих дней с даты, когда предприниматель начал работать в новом регионе. Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту ведения «вмененной» деятельности, то есть по реквизитам налоговой инспекции того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД. Единый налог по УСН уплачивается также по месту постановки на учет, точнее — по месту жительства предпринимателя. При этом важно обеспечить раздельный учет доходов по видам деятельности, подпадающим под разные режимы налогообложения.

    Налоговую декларацию по ЕНВД предприниматель должен сдавать в ту налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете в качестве плательщика данного налога. На это прямо указывают нормы ст. 80 Налогового кодекса РФ.

    Налоговую декларацию по УСН нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом важно обратить внимание на то, что представлять такую декларацию придется и в том случае, если упрощенная деятельность предпринимателем не велась. Тот факт, что по итогам налогового периода не возникла обязанность по уплате налога, не освобождает от необходимости отчитаться. Просто в данном случае декларация будет нулевой.

    Вариант 3. Предприниматель для работы в новом регионе получил патент.

    ИП может в другом регионе вести свой бизнес на основе патента. Поскольку предприниматель уже работает, он состоит на учете в налоговой инспекции по месту своего жительства. Но чтобы получить патент в другом регионе страны, предпринимателю надо встать на налоговый учет и там. Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию по месту предполагаемой деятельности заявление о получении патента. На основании этого заявления он будет поставлен на учет в налоговом органе. Для сведения напомним, что патент действует на территории только того субъекта РФ, где он выдан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Это означает, что по патенту, полученному, например, в Тульской области, работать можно лишь в этом регионе. Если предприниматель решит вести такую же деятельность на патенте, допустим, в Калужской области, ему придется получить второй патент в этом субъекте РФ. Причем в случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять в регионе несколько видов деятельности, патент ему следует получить на каждый из них.

    В данном случае стоимость патента будет перечислена в бюджет того субъекта РФ, в котором его выдали. Если патент получен в нескольких субъектах, то оплата за каждый из них переводится по реквизитам налоговой инспекции, выдавшей документ. Больше никаких плат в рамках данного режима не производится.

    В рамках патентной деятельности обязанность по представлению налоговых деклараций не предусмотрена. При этом как УСН, так и патентная система предполагают ведение Книги учета доходов и расходов. Но необходимо иметь в виду, что по каждой системе налогообложения придется заполнять свой экземпляр. Это означает, что в случае совмещения двух указанных режимов налогообложения предпринимателю придется вести налоговый учет в двух различных книгах. В рамках УСН нужно отражать доходы (если объектом налогообложения являются доходы) или доходы и расходы (если объектом являются доходы за вычетом расходов). В Книге по патентной системе следует учитывать только полученные в рамках этого режима доходы.

    Применение ККТ в вендинговом бизнесе

    Применение ККТ регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В этом Законе норма о неприменении ККТ в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг с использованием торговых автоматов непосредственно не закреплена. Но при этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 2 Закона организации и ИП вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в части осуществления разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами. Согласно пункту 24 ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения», утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 11.08.99 N 242-ст, к передвижным средствам разносной торговли, помимо тележек, лотков, корзин, отнесены и торговые автоматы. Отсюда продажа, например, кофе, воды, чипсов через торговые автоматы с устройством для приема наличных денежных средств за отпущенный товар может осуществляться без применения контрольно-кассовой техники.

    Такие разъяснения содержатся в письмах УФНС по г. Москве, Письме Минфина РФ от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110. При этом в Письме Минфина прямо указывается на арбитражную практику по этому вопросу.

    Но должны вас предостеречь от административного зуда отдельных ИФНС. Так, на сайте налог.ру есть информация УФНС по Калужской области с датой публикации от 01/01/2014 г., в которой утверждается обратное. Буквально: «Виды деятельности, при осуществлении которых можно обойтись без ККТ, перечислены в пункте 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Однако в этом перечне нет деятельности по продаже товаров через торговые автоматы. А раз так, то наличные денежные расчеты в случае продажи товаров через торговые автоматы должны осуществляться с обязательным применением контрольно-кассовой техники».

    Необходимое дополнение: применение ККТ обязательно для платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц через платежные терминалы.

    Если ККТ при торговле не применяется, возникает ещё один немаловажный вопрос о документах, подтверждающих сумму выручки. Минфин согласен принимать в качестве таких документов акты об инкассации автоматов и приходные ордера, составленные бухгалтерами при передаче выручки из автоматов в кассу. Напомним, что в условиях отмены обязательного применения первичных документов, формы которых утверждены Госкомстатом, такие документы должны быть разработаны и утверждены самим предприятиям или ИП и соответствовать бухгалтерскому законодательству.

    Соблюдение кассовой дисциплины

    Порядок ведения кассовых операций установлен ЦБ РФ соответствующим Положением от 12 октября 2011 г. N 373-П. Данный порядок распространяется как на юридических лиц, так и на ИП.

    Основными обязанностями по соблюдению кассовой дисциплины являются:

    • расчет, утверждение и непревышение лимита остатка наличных денег;
    • хранение свободных денежных средств на счете в банке;
    • документирование движения наличных денежных средств (оформлению приходных, расходных кассовых ордеров, авансового отчета и т.п., ведению кассовой книги и пр.);
    • хранение кассовых документов в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле (кассовые документы – 5 лет);
    • соблюдение предельной нормы расчета наличными денежными средствами. На сегодня предельный размер расчетов наличными денежными средствами в рамках одного договора между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем составляет 100 000 руб.

    Справка: сроки амортизации ТА

    Завершая тему налогообложения торговли через автоматы, отметим сроки амортизации торговых автоматов в зависимости от их вида.

    — код ОКОФ 14 2919960 — автоматы для продажи товаров (торговые автоматы и полуавтоматы, разменные автоматы, кассы-автоматы и чекопечатающие автоматы и прочие автоматы для продажи товаров) — свыше 7 лет до 10 лет включительно (пятая амортизационная группа);

    — код ОКОФ 14 3010020 — машины счетные, аппараты кассовые и билетные, аналогичное оборудование, включающее в себя счетные устройства, математические приборы и инструменты — свыше 5 лет до 7 лет включительно (четвертая амортизационная группа);

    — код ОКОФ 14 3010160 — машины билетно-кассовые и контрольно-кассовые — свыше 5 лет до 7 лет включительно (четвертая амортизационная группа).

    2 ноября 2016 г.


    Патентная система налогообложения позволяет зарегистрировать ИП (купить патент) сроком на один год или несколько месяцев. Патент можно покупать ежегодно, покупать несколько раз в год на определённый сезон (квартал). При этом предприниматель не будет платить никаких иных налогов, кроме как отчислять взносы в ПФР и ФОМС. Налоговую декларацию сдавать не надо, но при этом придется вести КУДиР (об этом подробно ниже).

    Выгодно ли покупать Патент?

    Покупая патент, предприниматель как бы декларируете, что его потенциальный доход равен определенной сумме. Стоимость патента в год равна 6% от этого задекларированного ежегодно дохода (по тому виду деятельности, при котором возможен патент).

    Поэтому патент выгоден в том случае если доходы ИП выше, чем потенциальный доход по патенту или же равен (в этом случае ИП освобождается от лишней отчетности).

    При этом ставки по патенту в каждом регионе могут отличаться. Для расчета стоимости патента по вашему виду деятельности и региона, воспользуйтесь электронным сервисом – расчет стоимости патента.

    Патент выгоден для предпринимателей, бизнес которых имеет сезонную направленность. Например, вендор помимо установки кофейных автоматов, устанавливает летом на улицах автоматы по продаже газировки, соответственно как сезон кончается, ему приходится убирать их помещение и они или простаивают или приносят минимум дохода. В этом случае выгодно покупать на автоматы газировки патент на несколько месяцев, а вне сезон просто их убирать, чем платить в течении года на них налог ЕНВД, сдавать декларации раз в квартал или же вести сложную документацию по УСН, доказывая в налоговой (что без наличия ККТ очень сложно) свои нулевые доходы, носить декларации и пр. Немного утрированная ситуация, но смысл покупки патента на несколько месяцев именно в этом.

    По сути, патент по своей простоте мало чем отличается от ЕНВД, только предприниматель на ЕНВД не может «раздробить» свой бизнес на сезонность как в случае с патентом. Его можно купить сроком от 1 до 12 месяцев, но не более в пределах календарного года. Поэтому патент покупать выгодно, если ИП знает, что его доход выше потенциально возможного по ПСН или его бизнес «работает» несколько месяцев в году.

    Патент не могут приобрести те предприниматели, у которых в штате, более 15 сотрудников, а ежегодная общая выручка более чем 60 миллионов рублей в год.

    Из плюсов патента можно еще также отметить, что страховые взносы за работников (20%) нужно платить только в ПФР и можно не использовать ККМ в рамках того вида деятельности, на который получен патент (актуально для тех видов деятельности которые не попали под закон о ККТ 2017).

    Из главных минусов патента стоит отметить то, что его стоимость нельзя уменьшить за счет выплаты страховых взносов (на ЕНВД и УСН налог можно уменьшить на выплату страховых взносов), кроме этого патент оплачивается в период его действия и в режиме предоплаты. По каждому патенту нужно вести КУДиР.

    КУДиР – книга учета доходов и расходов. Отчетность по патенту ведется на основе ее заполнения. КУДиР содержит информацию о доходах предпринимателя за налоговый период, в котором используется ПСН. Книга должна храниться не менее 4 лет и может быть как в электронном, так и в бумажном виде.

    Отчетность на Патенте

    Купить патент, то есть подать заявление нужно не позднее 10 дней до начала применения системы. Заявление подается в налоговой, с собой необходимо иметь обычный «набор» документов – паспорт, ИНН, СНИЛС.

    В будущем, если ИП работает без сотрудников, то он просто ведет книгу учета и платить за себя взносы в ФОМС и в ПФР.

    Отчетность с сотрудниками, немного сложнее. Предпринимателю каждый год, до 15 апреля, нужно подтверждать в ФСС тип деятельности. Для этого нужно: КУДиР, сведения о количестве сотрудников и справки 2-НДФЛ (до 1 апреля) и 6-НДФЛ (каждый квартал), в Пенсионный фонд нужно сдать формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4, форма 4 ФСС – ежеквартально.

    Смотрите так же:  Дверной проем без двери как оформить

    Обсуждение закрыто.