Патент 2019 помощь

Патент и разрешение на работу

Уже не является секретом то, что Россия в современном мире встречает значительных поток трудовых мигрантов. Наличие большого рынка труда в РФ всегда привлекал людей из стран СНГ и ближнего зарубежья. Согласно последнему законодательству, любой трудовой мигрант обязан получить патент или разрешение на работу. Однако значительной актуальной информации по этим вопросам не существует. Наш сайт представляет из себя обширную инструкцию для граждан иностранных государств, которые бы хотели начать трудовую деятельность на территории Российской Федерации. Здесь вы найдете актуальную информацию по оформлению патента для иностранных граждан, анкеты и образцы заполнения, узнаете как платить за патент и порядке оплаты госпошлин.

Вы узнаете адреса и другую контактную информацию по отделениям, где производится оформление и получение рабочих патентов. В нашей рубрике «Вопрос-Ответ» вы всегда сможете найти ответ на любой интересующий вас вопрос, либо задать свой, на который ответят наши специалисты.

Оформление патента на работу

В практике существует четкое разделение между патентом и разрешением на работу. При оформлении патента появляется возможность трудоустройства только у физического лица, в случае разрешения — можно официально трудоустраиваться в юридические лица или ИП. Именно поэтому необходимо четко представлять вашу цель. Для этого мы постарались собрать актуальную информацию, которая поможет вам определиться:

Порядок получения трудового патента

Для того, чтобы получить рабочий патент, необходимо предварительно подготовиться: собрать полный набор документов, правильно заполнить заявление и оплатить госпошлину, которая выражается в месячной оплате НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Также необходимо не забывать о продлении патента. Более подробно о каждой составляющей данного процесса по ссылке ниже:

Зачастую при оформлении того или иного документа возникает значительное количество вопросов. Здесь большинство ответов по получению разрешения или патента можно найти на нашем сайте в соответствующем разделе. Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте на странице «Задать вопрос». Наши специалисты с радостью ответят на него и опубликуют на сайте.

Информация для работодателей

Очень важно соблюдать действующее законодательство не только со стороны приезжего иностранного гражданина, но и работадателя, который желает нанять его на работу. В данной рубрике, мы постарались собрать самые актуальные моменты, которые могут быть связаны с патентной работой по другую сторону баррикад. По мере поступления материала мы будем публиковать необходимые факты, которые должен знать любой, кто нанимает к себе работников, оформленных по патенту.

Трудовой патент в Москве станет дороже

С начала нового года патент для трудящихся в Москве станет дороже на 500 рублей. Теперь его цена будет составлять 5000 рублей.

Увеличение стоимости на патент повлияет на качество специалистов, приезжающих на заработки. В столице хотят повысить уровень иностранцев, знающих русский язык и имеющих возможность приобрести данный документ для работы.

Средства, поступившие в результате увеличения стоимости патента будут потрачены на развитие социальной сферы. За счёт этого, планируется улучшить условия проживания мигрантов на территории города.

За дополнительной информацией по получению трудового патента обращайтесь в Многофункциональный Миграционный Центр города Москвы по номеру: +7 (495) 777-77-77.
Или заходите на официальный сайт центра в раздел «Получить патент» по ссылке.

Ну а для помощи в приобретении трудового патента Вы всегда можете обратиться к нам! Мол Булак оказывает как финансовую, так и юридическую помощь!

Образец заявления на получение патента по форме 26.5-1 на 2018 год

Патентная система налогообложения – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Чаще всего купить патент оказывается выгоднее, чем платить налоги на других режимах.

Подробнее: Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

Тем не менее, мы рекомендуем сначала с помощью калькулятора расчёта патента сравнить его стоимость с налоговой нагрузкой на ЕНВД или УСН, возможно, в вашем случае выбор будет не в пользу ПСН.

Если вы убедились, что для вас ПСН – это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, другое его название — форма 26.5-1.

Обратите внимание: с 29 сентября 2017 года действует новый бланк заявления на ПСН, утвержденный приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

  • титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
  • название вида деятельности;
  • информация о месте ведения бизнеса;
  • сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
  • сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Заполняем форму

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2018 год:

  • индивидуальный номер (ИНН);
  • код ИНФС по месту деятельности;
  • полное имя физического лица;
  • регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
  • полный почтовый адрес по прописке;
  • количество месяцев действия;
  • дата начала работы;
  • количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум – на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия – с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.

На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Классификатором. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.

Например, порядковый номер ремонта мебели в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.

Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка, в общем случае она равна 6%.

Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:

  • штрих код 0920 7042 — при выборе направления организации перевозки грузов и пассажиров;
  • штрих код 0920 7059 – для розничной торговли, общепита и аренды;
  • штрих код 0920 7035 – для остальных направлений бизнеса.

В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской по адресу, отличного от прописки. Его и указываем в специальных полях.

Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:

  • быть зарегистрированным после вступления в силу соответствующего регионального закона;
  • выбрать вид деятельности из тех, что установлены региональным законом (каждый субъект РФ устанавливает свой ограниченный перечень);
  • соблюдать другие возможные ограничения (по количеству работников или получаемому доходу).

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

Смотрите так же:  Рассчитать полис осаго по новым тарифам с 12 апреля 2019

А вот если населённый пункт регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

  • в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
  • срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 октября 2017 года по 1 апреля 2018 года);
  • у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
  • в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
  • в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 2019 года 63 вида бизнеса.

Патентную систему налогообложения вправе выбрать только ИП (п. 2 ст. 346.44 НК, письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-11-12/44003). Организации и самозанятые граждане без статуса ИП применять ПСН не вправе.

Спецрежим разрешен в субъектах федерации, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК). При этом ПСН можно применять только по определенным видам деятельности.

Стоимость патента 2019

Цена патента рассчитывается по формуле. Размер налога = налоговая база* Х 6%*

Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей.

НК РФ предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.

Патент для ИП на 2019 год: стоимость, порядок получения и преимущества

В 2019 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

ПСН — это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.


На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

  1. Самый главный плюс — это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.
    Подавать декларации не надо.
    По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
  2. Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.
    Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
  3. Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.
    При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
  4. Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.
    То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
  5. Патентная система достаточно гибка.
    Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2019 году, требования:

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

  1. Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
  2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
  3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
  4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.
    И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Виды деятельности для ИП на патенте на 2019 год

В 2018 году перечень тех видов деятельности, на которые стало возможно приобрести заветный патент, увеличился с 47 до 63 — на целых шестнадцать позиций.

Приводим данный перечень полностью:

  1. Услуги гидов, экскурсоводов.
  2. Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
  3. Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
  4. Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
  5. Косметические услуги и услуги парикмахеров.
  6. Химчистка, окраска, прачечные услуги.
  7. Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
  8. Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
  9. Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
  10. Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
  11. Услуги ритуального характера.
  12. Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
  13. Ремонтирование предметов мебели.
  14. Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
  15. Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
  16. Грузоперевозка по автодорогам.
  17. Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
  18. Перевозка пассажиров автотранспортом.
  19. Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
  20. Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
  21. Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
  22. Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
  23. Уход и присмотр за детишками и больными.
  24. Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
  25. Услуги ветеринара.
  26. Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
  27. Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
  28. Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
  29. Прочие услуги, имеющие производственный характер.
  30. Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
  31. Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
  32. Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
  33. Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
  34. Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
  35. Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
  36. Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
  37. Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
  38. Платные туалеты.
  39. Перевозка на различном водном транспорте людей.
  40. Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
  41. Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
  42. Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
  43. Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
  44. Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
  45. Обрядовые услуги.
  46. Производство кожи, вещей и предметов из неё.
  47. Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
  48. Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
  49. Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
  50. Прокат чего-либо.
  51. Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
  52. Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
  53. Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
  54. Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
  55. Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
  56. Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
  57. Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
  58. Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
  59. Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
  60. Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
  61. Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
  62. Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
  63. Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.
Смотрите так же:  Археологические изыскания лицензия

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения — это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

  1. Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
  2. Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
  3. Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.
    Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
  4. Через пять рабочих дней можно идти за патентом.
    При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
  5. Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

О статистической отчетности для ИП можно узнать на нашем сайте.

О том, как закрыть ИП, в статье. Причины закрытия, документы, необходимые для закрытия, инструкция по закрытию, как закрыть ИП с долгами и что делать после закрытия.

Об отработке при увольнении по собственному желанию здесь.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2019 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор — это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

  • число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
  • географическое положение самого предприятия;
  • размер производственной площади, используемой фирмой;
  • наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

Отметим, что самому можно не проводить все эти сложные расчёты. Есть официальный калькулятор ФНС России для этой цели.

И ещё одно: если компания уже работает долгое время, стоимость патента считается на основе выручек за прошлый год.

Что касается порядка оплаты, то он будет зависеть от того, на какой срок приобретается пациент. Когда патент берётся на срок до полугода, то можно оплатить его когда угодно, главное до окончания этого срока.

Когда патент оформляется на целый год, то одну треть от нужной суммы нужно оплатить в первые три месяца, а ещё две трети в оставшееся время. Просрочки влекут за собой санкции в виде разнообразных штрафов.

КБК патента для ИП в 2019 году

С первого января были введены новые Коды Бюджетной Классификации (принято сокращение КБК) в налоговую и пенсионный фонд. Ниже в таблице приведены КБК для патентного спецрежима налогообложения.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Получение патента для ИП, законодательство и практика

Сегодня хотим поделится с нашими коллегами, партнерами и просто гостями форума интересными фактами и нюансами процедуры постановки Индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения.

ПСН достаточно новая система налогообложения, востребована у ИП, в связи с тем, что каждый субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода ориентируясь на специфику и экономические условия своего региона, а так же отсутствие обязанности сдавать отчетность (ст. 346.52 НК РФ).Порядок получения и применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) для ИП устанавливается Налоговым кодексом РФ (гл. 26.5), вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

На просторах интернета можно найти множество теоритических статей на эту тему, нам бы хотелось описать практические моменты постановки Индивидуальных предпринимателей на ПСН.

Условия и особенности получения патента:

  • Патент может получить только физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП;

Согласно Письму ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 узаконена возможность подачи заявления на патент одновременно с государственной регистрацией физического лица в качестве ИП.

В настоящее время, МИ ФНС № 46 и тем более, налоговые инспекции Московской области заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП принимать отказываются. В одной из ИФНС Московской области даже сослались на отсутствие печати у ИП!

Учитывая тот факт, что заявление на получение патента можно подать до 20 числа каждого месяца, на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ), вновь зарегистрированный ИП с даты регистрации — до даты получения патента находится на общем режиме налогообложения, либо вынужден подавать заявление на УСН одновременно с регистрацией, что в свою очередь обязывает ИП подавать декларацию. Даже если ИП находился на УСН один календарный день – он обязан подать декларацию УСН до 30 апреля, года следующего за отчетным периодом.

Очень надеемся, что в ближайшее время требования Письма ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 будут выполняться сотрудниками ФНС в полной мере.

  • Средняя численность наемных работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период, совокупно по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности.

Если при получении патента сотрудники у ИП отсутствовали, а в течение налогового периода ИП заключил трудовые договора, то ему необходимо в течение 10 дней обратиться в ИФНС для получения перерасчета суммы патента на оставшийся срок (Письмо Минфина РФ № 03-11-11/14921 от 29.04.2013 г., Письмо МинФина РФ от 22.05.2013 № 03-11-09/18174.) Если потенциально возможный доход не зависит от количества сотрудников, то пересчет суммы патента не требуется.
Например, при оказании автотранспортных услуг и сдаче помещений в аренду потенциально возможный годовой доход рассчитывается в зависимости от количества ТС и общей площади объектов недвижимости, сдаваемых в аренду.
При найме работников ИП необходимо встать на учет в Фонд социального страхования и сдавать ежеквартально форму 4-ФСС.

При несоблюдении требования п. 5 ст. 346.43 НК РФ — ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

  • Патенты можно получить на несколько видов деятельности (с 01.01.2016 г. количество видов деятельности подпадающих под патент увеличено с 47 до 63, все виды деятельности, подпадающие под ПСН — отражены в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ).

Одна из причин отказа в выдаче патента – это несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении и отраженного в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ.

!Уже в декабре 2015 г. инспектора ИФНС требовали отражать наименование вида деятельности в заявлении, в строгом соответствии с новыми поправками к НК РФ, причем, по видам деятельности в области сдачи в аренду недвижимого имущества необходимо в обязательном порядке дописывать в скобках «размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект».

  • Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества.
  • Глава 26.5 НК РФ не запрещает ИП совмещать несколько режимов налогообложения.

Основаниями для отказа в выдаче патента могут служить:

  • несоответствие заявленного вида деятельности перечню, установленному в законе субъекта РФ;
  • указание неверного срока действия патента (например, более одного года);
  • утрата права на применение патентной системы или прекращение предпринимательской деятельности в рамках патентной системы в текущем году;
  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы.
Смотрите так же:  Назначение более 5 препаратов приказ

Подача заявления на патент:

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

При осуществлении деятельности ИП по месту жительства, т.е. в пределах ИФНС, в которой ИП стоит на налоговом учете:

  • заявление подается в налоговый орган по месту жительства.

При осуществлении деятельности на территории нахождения объекта осуществления предпринимательской деятельности:

  • заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Примеры из нашей практики:

  • ИП зарегистрирован в г. Москве, получает патент на сдачу в аренду собственного нежилого помещения, находящегося в Московской области, территориально относящегося к ИФНС г. Красногорска – заявление на получение патента можно подать как в ИФНС г. Красногорска, так и в любую другую ИФНС Московской области (принципиальной разницы для налоговиков в этом случае нет т.к. размер потенциально возможного к получению годового дохода рассчитан по ставкам Московской области и будет оплачен на счет региона).
  • ИП зарегистрирован в Московской области, получает патент на парикмахерские услуги (арендует «рабочее место парикмахера» в г. Москве, по адресу, относящемуся к ИФНС № 10) – заявление на получение патента подается в ИФНС № 10 г. Москвы или в любую ФНС г. Москвы.
  • ИП зарегистрирован в г. Москве, осуществляет выездную торговлю на разовых выставках-ярмарках в Московской области. Адресного объекта для привязки к ИФНС Московской области в данном случае нет. Платить по ставкам Москвы не целесообразно и дорого. В этом случае ИФНС предлагает два варианта получения патента в ИФНС Московской области:предоставление договора с организатором выставки-ярмарки;аренда складского помещения для хранения реализуемого товара.

Порядок исчисления размера налога подлежащего уплате:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.

Расчет патента на нужный период, с учетом Вашего региона и наемных работников можно произвести на сайте ФНС. В ближайшее время будет осуществлена выгрузка добавленных в с. 346.43 НК РФ видов деятельности.

Самостоятельно сформировать квитанцию можно по ссылке.

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

! На практике патент оформляется 10-14 дней, максимальный срок выдачи патента в ИФНС г. Москвы (ЗАО) составил 1.5 месяца.

Утрата права на применения ПСН:

  • если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 020 000 руб.;
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников более 15 человек;
  • если налог в связи с применением патентной системы не был уплачен в установленные сроки.

При утрате права на применение патентной системы ИП обязан уплатить налоги в рамках общей системы с начала налогового периода.

Пример из нашей практики:

ИП получила патент в Московской области на такой вид деятельности, как ритуальные услуги. Спокойно проработав, практически весь заявленный налоговый период ИП вызвали в ИФНС для дачи объяснений по вопросу незаконного ведения предпринимательской деятельности.

А причина была такова: один из клиентов остался недоволен оказанными услугами и подал претензию, а затем, не решив вопрос полюбовно судебный иск. Вследствие чего, выяснилось, что клиенту была оказана услуга по изготовлению и установке дорогостоящего гранитного памятника. Что, соответственно, никак не относится к видам деятельности, заявленным ИП к получению патента, и налогом не облагалось и в целом такой вид деятельности, как «резка, обработка и отделка камня для памятников» был включен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ только с 01.01.2016 г.

Отчетность для ИП на ПСН:

  • Индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, имеют право приходовать денежные средства через Бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с действующим законодательством: отпечатанные в типографии, либо сформированные с использованием автоматизированных систем (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 г. N 359 с изменениями и дополнениями от 15.04.2014 г.)
  • Налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).
  • До 20.01.2015 г. обязаны подавать сведения о средней списочной численности сотрудников за год.
  • Сдавать ежеквартально форму 4-ФСС, при условии наличия наемных сотрудников.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса (пункт 2 статьи 346.44 Кодекса).

Патент 2019 помощь

Вопрос: ИП направил в налоговый орган заявление на получение патента до первого числа месяца, с которого планируется применение ПСН. В каких днях исчисляется десятидневный срок для подачи такого заявления? Будет ли получен патент, если ИП исчислил данный срок неверно и заявление поступило в налоговый орган несвоевременно?

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Согласно пункту 2 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено указанным пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса.

В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление на получение патента подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, кроме случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 346.45 Кодекса.

При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки (абзац четвертый пункта 2 статьи 346.45 Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 6.1 Кодекса сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.

При этом срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем (пункт 6 статьи 6.1 Кодекса).

Таким образом, срок для подачи индивидуальным предпринимателем заявления на получение патента исчисляется в рабочих днях.

Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента (пункт 3 статьи 346.45 Кодекса).

Пунктом 4 статьи 346.45 Кодекса установлен перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента. При этом указанный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента, как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган.

В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обсуждение закрыто.