Налоговый кодекс отчетность ип

Содержание:

Сроки сдачи отчетности УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки сдачи отчетности УСН (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Сроки сдачи отчетности УСН

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Сроки сдачи отчетности УСН

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Глава 26.2 НК РФ Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — упрощенная система налогообложения

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) для физических и юридических лиц позволяет существенно упростить налоговую отчётность с одновременным понижением размеров уплачиваемых налогов. Согласно мнению экспертов, именно упрощенная система налогообложения в 2017 году стала самым популярным форматом осуществления коммерческой деятельности предпринимателей и организаций. Однако стоит учитывать, что такая форма налогообложения имеет свои ограничения, а некоторых случаях является экономически невыгодной схемой. В любом случае, прежде чем перейти на УСН с общей системы налогообложения, ЕНВД или с патента, необходимо взвесить все «за» и «против».

Преимущества упрощенной системы налогообложения

Как гласит Налоговый Кодекс РФ, УСН позволяет консолидировать все налоги в едином платеже, исчисляемом согласно результатам деятельности в конкретном налоговом периоде. Применение упрощенной системы налогообложения сопровождается следующими положительными моментами:

  • возможность выбора из двух вариантов налогообложения «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов»;
  • отсутствие необходимости ведения бухгалтерской отчётности (только для индивидуальных предпринимателей);
  • более низкие налоговые ставки;
  • возможность вычета из полученного дохода суммы уплаченных страховых взносов (при использовании схемы «Доходы минус расходы»);
  • отсутствие необходимости доказательства обоснованности указанных расходов при камеральных проверках;
  • возможность снижения налоговой ставки региональными законодательными актами;
  • редкость выездных налоговых проверок

Уплата НДС при этой системе налогообложения необходима только в случае ввоза продукции на внутренний рынок РФ. Декларации в рамках упрощённой системы налогообложения подаются юридическими лицами до 31 марта и частными предпринимателями — до 30 апреля.

Разъяснения по УСН

  • для обществ с ограниченной ответственностью все налоговые выплаты должны осуществляться исключительно безналичными расчётами;
  • необходимо документальное подтверждение расходов, вычитаемых из дохода;
  • наличие ограничений на расходы, на которые можно уменьшать базу налогообложение (перечень в ст. 346.16 НК РФ).
  • необходимость ведения бухгалтерского учёта юридические лицами;
  • низкая вероятность официального партнёрства с индивидуальными предпринимателями и организациями, которые являются плательщиками НДС;
  • необходимость своевременной уплаты авансовых платежей согласно данным Книги учёта расходов и доходов;
  • требование ведения кассовых операций согласно пункту 4 статьи 346.11
  • определённые НК РФ для УСН ограничения:
    — для индивидуальных предпринимателей: количество персонала должно быть менее 100 человек, доход менее 1,5 млн. рублей, остаточная стоимость основных средств менее 150 млн. рублей.
    — для коммерческих организаций (ООО и т.д.): отсутствие филиалов, долевое участие других компаний не более 25%. Для перехода на УСН существует ограничение доходов за последние 9 месяцев деятельности — 112,5 млн. рублей.

И ещё один важный момент – применять УСН не могут организации и предприятия, перечисленные в реестре статьи 346.12 (3) НК РФ. При переходе на упрощённую систему налогообложения организация или индивидуальный предприниматель обязаны уведомить налоговые органы в установленном порядке и в установленные сроки, определенные в пунктах 1 и 2 статьи 346.13.

Упрощенная система налогообложения в 2017 году неизбежно будет продолжать законодательную эволюцию с учётом общественного мнения и судебной практики налоговых споров.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение индивидуальных предпринимателей (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Налоги и отчетность ИП в 2017 году

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2017 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

Смотрите так же:  Удо ст.228.1

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2017 год установлены такие суммы платежей:

  • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 23 400 рублей;
  • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 4 590 рублей.

Величина указанных платежей зависит от МРОТ, поэтому любой предприниматель может сам вычислить платеж.

На начало 2017 года МРОТ равен 7 500 рублей.

Взносы на ОПС рассчитываются так: 7 500 х 12 месяцев х 26 %.

Взносы на ОМС рассчитываются так: 7 500 х 12 месяцев х 5,1 %.

Если ИП работал неполный год, вместо 12 месяцев следует вставить в расчетную формулу количество месяцев трудовой деятельности.

Например, если ИП зарегистрировался 02.07.2017, расчет будет таким:

Взносы на ОПС: сначала вычислим взнос за неполный рабочий месяц — июль.

7 500 х 30 рабочих дней / 31 день х 26 % = 1 887,10 рубля.

Далее рассчитаем взносы на ОПС за полные рабочие месяцы — всего их пять.

7 500 х 5 х 26 % = 9 750 рублей.

Общая сумма, которую нужно заплатить на ОПС в 2017 году, составит 11 637,10 рубля (1 887,10 + 9 750). Аналогично рассчитывают и взносы на ОМС.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Налоговую отчетность налогоплательщиков на УСН – пользователей ККТ могут упростить

Минфин России приступил к подготовке поправок в Налоговый кодекс, направленных на выполнение поручения Правительства РФ по итогам состоявшегося 15-16 февраля инвестиционного форума «Сочи-2018». Уведомление о разработке соответствующего законопроекта 1 появилось на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Напомним, в ходе Послания Федеральному Собранию РФ 1 марта 2018 года Президент РФ Владимир Путин высказался о необходимости упрощения налоговой отчетности для отдельных категорий предпринимателей, использующих ККТ. Кабмин поддержал эту идею и поручил Минфину России до 25 апреля внести в правительство законопроект, упрощающий предоставление налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков, а именно – использующих ККТ, обеспечивающую передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

Так, поправками планируется упростить налоговую отчетность для налогоплательщиков, применяющих УСН, при условии использования ими ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных. Какие конкретно послабления будут предусмотрены в НК РФ для таких налогоплательщиков пока не уточняется. В уведомлении о разработке проекта указано только, что предполагается скорректировать правила представления ими налоговых деклараций.

С составом отчетности, подлежащей представлению в течение 2018 года организацией, применяющей УСН, ознакомьтесь в материале «Отчетность – 2018. Организации, применяющие УСН» «Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Соответствующие поправки предполагается ввести в действие с 2019 года. Публичное обсуждение уведомления о подготовке проекта нормативного правового акта продлится до 28 марта.

Отметим, к плательщикам налога в рамках УСН относятся организации и ИП, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). В частности, перейти на УСН можно, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на этот спецрежим, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 112,5 млн руб. В п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечислены налогоплательщики, которым запрещено применять УСН.

Смотрите так же:  Нотариус страстной бульвар д 7

1 С паспортом проекта федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» можно ознакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/04/03-18/00079035).

Налоговая отчетность ИП

Прежде чем начинать своё дело, зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем, следует хорошо изучить всю отчетность, которую придётся представлять в фискальные органы.

В этой статье мы постараемся рассказать обо всех налоговых отчётах для ИП. Потому, что налоговый отчёт ИП напрямую зависит от выбранной системы и от заявленных видов деятельности.

Налоговые режимы ИП

Для граждан, решивших начать своё дело, законодательно установлены разные режимы для ведения налогового учёта.

В зависимости от того, какой вид деятельности выбрал для себя предприниматель, определяется режим его платежей по налогам и, соответственно, количество документов, необходимых представить во время отчётной кампании.

Существует традиционная система для расчёта налогов (ОСНО), её ещё называю основной или общей. Такая система ведения учёта не относится к специальным режимам и является самой сложной для ведения учета и налоговой отчётности.

Чтобы облегчить деятельность малому бизнесу, в Налоговый кодекс РФ внесено понятие специального налогового режима.

Специальными налоговыми режимами являются:

  • УСН (6% и 15%);
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • Патентная система;
  • Система при соглашении о разделе продукции.

После того, как вы определились с выбором режима для уплаты налогов, необходимо изучить требуемые документы и формы отчётов, которые придётся сдавать по результатам своей деятельности.

Виды налоговой отчётности ИП

ОСНО

ИП, выбравшие общие правила для ведения учёта, являются плательщиками следующих налогов:

  • НДС (на добавленную стоимость);
  • на имущество;
  • НДФЛ (на доходы физических лиц).

Налоговый отчёт ИП на ОСНО будет состоять из деклараций по НДС, и отчетность по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

УСН-15%

ИП, работающие на упрощённой системе с налоговой ставкой в 15%, рассчитывают свою налогооблагаемую прибыль по формуле:

[note]П = Д – Р х 15%, где П – налогооблагаемая прибыль; Д – общий доход; Р – общий расход; 15% – ставка налога.[/note]

Налоговая отчетность на таком режиме состоит только из годовой налоговой декларации.

Упрощенная налоговая система (УСН-6%)

Для ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения – 6%, налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:

[note]П = Д х 6%, где П – налогооблагаемая прибыль, Д – общий доход, 6% – процентная ставка налога.[/note]

Налоговый отчёт ИП на 6% тоже сводится к одной годовой налоговой декларации.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход применяют в основном предприниматели, которые занимаются торговлей, грузоперевозками, услугами по пошиву и ремонту одежды и другие.

Для ИП на ЕНВД налогооблагаемая прибыль зависит от его базовой доходности, которая установлена законодательно для каждого вида деятельности, корректирующих коэффициентов (К1 и К2) и физических показателей.

Физические показатели каждый предприниматель устанавливает самостоятельно, будь то квадратные метры для его магазина, или количество работающих на станции по ремонту автомобилей.

Этот налог рассчитывается следующим образом:

[note]ЕНВД= Бд х Фп х К1 х К2 х 15%, где Бд – базовая доходность; К1 и К2 – корректирующие коэффициенты; Фп – физический показатель; 15% – ставка налога.[/note]

Отчёт ИП в налоговую для плательщика единого налога на вменённый доход состоит из налоговой декларации, которую он представляет налоговым органам поквартально.

Единый сельскохозяйственный налог

Сельскохозяйственные производители чаще всего выбирают режим налогообложения ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

На этом режиме налогооблагаемая прибыль рассчитывается как:

[note]П = Д – Р х 6% , где Д – доходы, Р – расходы, 6% – ставка налога.[/note]

Отчёт в налоговую инспекцию для сельхозпроизводителей сдаётся в виде декларации по ЕСХН. Если у предпринимателя, который занимается производством сельскохозяйственной продукции, имеется в собственности земля, то ему придётся отчитаться и по налогу за землю. Если земельный участок находится в аренде, то отчёт по нему сдавать не надо.

Патентная система

Патентную систему налогообложения применяет не много. Ввиду того, что она не совершенна и требует доработок. Тем ни менее, есть предприниматели, которые считают её выгодной для себя. Стоимость патента равна 6% от дохода ИП. Причём купить патент может индивидуальный предприниматель с доходом от 0,1 до 1 млн. рублей в год.

Налоговую декларацию предпринимателю, приобретшим патент, сдавать не надо. Но в обязательном порядке они должны вести книгу доходов и расходов на патентной системе налогообложения.

У водителей грузовиков путевой лист это – документ строгой отчетности. Изготовляется бланк по заказу министерств, ведомств и предприятий из бумаги с типографской нумерацией в необходимом количестве для удовлетворения нужд организаций.

Внедрение системы мониторинга расхода топлива не исключает необходимость организации учета ГСМ, начиная с первичных документов. Подробнее о контроле за расходом топлива читайте здесь.

Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции

По этой системе работают индивидуальные предприниматели, которые инвестируют свои средства в разработки по добыче полезных ископаемых на территории РФ.

Соглашение о разделе продукции заключается между инвестором и РФ. Уведомление о подписании соглашения необходимо передать в налоговые органы.

Такая система налогообложения относится к специальным режимам, но инвестор при такой системе налогообложения может быть освобождён от региональных и местных налогов, согласно Российскому законодательству.

Налоговая отчетность ИП с работниками

Если индивидуальный предприниматель является ещё и работодателем, т.е. имеет наёмных работников, у него появляются дополнительные обязательства перед налоговой инспекцией.

Не зависимо от того, какую систему налогообложения выбрал ИП, он должен ежемесячно перечислять НДФЛ, удержанный из заработной платы работников и в конце года представить справки в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на каждого наёмного работника.

Нужно отметить, что индивидуальный предприниматель, у которого в штате имеются наёмные работники, обязан представить отчётность не только в налоговую инспекцию, У них возникает обязанность перед внебюджетными фондами – ПФР и ФСС. В эти фонды ИП отчитывается по начисленным и уплаченным взносам на фонд заработной платы.

Сроки и способы сдачи налоговой отчетности ИП

Существует много способов сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя.

Первый способ – самостоятельно заполняет все формы отчётности на бумажных носителях и сдаёт их в налоговую инспекцию.

Второй способ – оформляет нотариальную доверенность на своего представителя, который будет сдавать все документы в налоговую инспекцию, относящиеся к деятельности самого ИП.

Смотрите так же:  Нотариус во владивостоке океанский проспект

Третий способ – подготовив все необходимые налоговые отчеты, заверить свою подпись на них у нотариуса и отправить почтой, не забыв при этом сделать опись вложения и заполнить бланк уведомления.

Четвёртый способ – предоставить право подготавливать налоговую отчетность и сдавать её в налоговую инспекцию фирме, которая специализируется на бухгалтерском и налоговом сопровождении малого бизнеса, в том числе и индивидуальных предпринимателей.

Как с вами связаться?

Бухгалтерская отчетность индивидуальных предпринимателей
в 2017 году

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

1. При обычной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) – раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.

2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) – подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.

Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.

В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.

3. Налоговая декларация 3-НДФЛ – срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:

  • за январь-июнь – не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
  • за июль-сентябрь – не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь-декабрь – не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.

2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) – представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог – от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход

1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)– раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал

Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

4. Отчетность при патентной системе налогообложения

ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями

Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.

Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

1. Сведения о среднесписочной численности работников — представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.

2. Ежемесячная форма СЗВ-М. Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления — не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев и год

4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 – представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетные периоды — 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период – год.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.

7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

© 2001-2017 Компания БУХСОФТ. Все права защищены.

Обсуждение закрыто.